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物业公司会计管理制度
第一章 会计制度建设
第一条 依据《会计法》、《会计基础工作规范》及行业会计制度等，特建立此企业会计制度。
企业会计制度是企业会计工作的程序和方法的详细规定，用以指导实际会计工作的开展，使会计工作有据可循，保证其系统性和连贯性。
会计制度必需按会计制度开展，全部与会计制度不符的做法一律禁止。
会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时，应按制度实质精神处理。
第二条 企业会计制度的设计，应遵循以下原则：
一、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其它有关规定、企业有关制度的原则；
二、贯彻统一性与敏捷性相结合的原则；
三、贯彻核算与管理相结合，专业核算与基础核算相结合，正确与简便相结合原则；
第三条 企业会计制度应包括以下内容：
一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制；
二、设计会计科目（主要是明细科目）、凭证、帐薄、卡片、报表；
三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方法、记帐程序和编制报表的核算程序；
四、制定成本、费用掌握、考核、核算方法；
五、确定会计要素业务处理方法；
六、制定财产清查、会计档案管理方法；
七、制定会计电算化的应用与开发方法。
第二章 会计机构与会计人员
第一条 公司依据《会计法》、《会计基础工作规范》，并结合本企业状况确定会计机构设置，会计人员配备、分工及职责、职业道德、培训等；
第二条 会计机够设置要求，同业务类型和规模大小相适应，精简、高效、分工明确；
第三条 企业应依据业务类型、规模及会计工作量大小，会计机构的设置确定会计人员的配备数量和素养。会计人员素养应符合以下要求：
一、一般会计人员应符合以下要求：
具有必要的会计专业学问和技能，取得会计证；
高中毕业以上文化；
熟识国家有关法规和集团及企业有关规定；
遵守职业道德；
二、企业主办会计除以上要求外，还应符合以下要求：
坚持原则，廉洁奉公，坚决维护万向集团公司和本公司利益；
具有一定的会计理论学问和实践经验，大专毕业以上文化，或取得助理睬计师职称；
能够草拟本单位会计制度，组织本单位会计工作；
具有一定的现代管理理论学问和技能，取得会计电算化初级证书。
第四条 会计人员分工：
一、会计基本岗位包括凭证编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核；
二、会计与财务、预算合设的，会计岗位还包括以下岗位：资金管理、成本管理、预算管理；
三、财务、会计、预算机构合设的，可按岗位特点和管理要求将与会计岗位结合，确定人员分工；
四、依据企业规模和业务量大小，可对会计岗位予以进一步明细划分，确定
专人负责，也可实施一人多岗。实施一人多岗应符合内掌握度要求。出纳与稽核、制证与审核、出纳与会计应进行分工。
五、实施会计电算后，应按《会计电算化工作规范》设置电算主管、电算审查、软件操作、数据分析、电算维护等岗位。电算主管由会计主管担当，电算审查可由稽核担当，软件操作可由制证人员担当，数据分析可由编表和分析人员担当，电算维护可由计算机人员担当。
第五条 依据会计法第二十二条规定和企业内部掌握制度的要求，结合企业会计机构的内部组织分工，确定会计人员主要职责。
1、会计负责人（即财务部经理）职责：
⑴负责领导本单位的会计（包括财务、预算）工作，组织领导会计（财务、预算）制度的设计；
⑵参与制订本单位的经营决策；
⑶参与审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组织措施、基建等计划和经济合同；
⑷组织编制和执行财务、成本计划和资金筹措、投资计划，并检查各项计划的执行状况；
⑸组织编制决算报告和财务专题报告；
⑹组织成本费用预估、计划、掌握、核算、分析、考核；
⑺审批授权范围内的财务收支；
⑻监督本单位执行国家相关法规及集团、企业制度状况；
2、主办会计职责：
⑴详细领导本单位的会计管理工作；
⑵组织设计本单位的会计制度，并负责贯彻执行；
⑶参与编制预决算，财务计划及执行状况；
⑷参与生产经营管理睬议，参与经营决策和经济合同、协议及其它经济文件的拟定；
⑸监督执行国家有关法规及集团、企业制度；
⑹起草月度、季度、年度财务分析，并组织召开财务分析会议及报告财务状况和经营成果；
⑺编制、上报各项财务报表；
⑻参与编制股东大会、董事会报告。
3、材料会计的职责：
⑴参与设置材料管理与核算方法，负责材料核算；
⑵参与编制材料选购用款计划，掌握材料选购成本；
⑶参与库存材料的清查盘点工作；
⑷提交有关材料成本、库存状况分析；
⑸准时与仓库核对帐目，保证帐实相符。
4、出纳
⑴严格遵守公司有关制度处理好现金日常收支工作；
⑵每天需对现金进行盘点，并上报资金收支日报表；
⑶负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作；
⑷报送银行存款收回、付出日报表；
⑸积极催收集团内部企业往来款项。
⑹负责对应收款项开具收款收据。
第六条 实施电算化以后，各电算岗位职责按《会计电算化基本规范》确定。
第七条 会计人员不遵守职业道德，未正确履行会计职责的，应按会计法和集团、公司有关制度担当责任。
第八条 公司应鼓舞会计人员努力提高业务水平，支持会计人员在不影响正常工作的条件下参与社会和集团举办的会计培训。在可能的条件下，公司应有计划轮换会计岗位，培育"多面手"式会计人才。
第三章 会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计
第一条 会计科目的制订：
1、根据服务行业会计科目设置，一级会计科目的增补，应由集团会计主管部门制定或授权有关单位制定；
2、公司应结合组织形式、管理需要，遵照有关规定，合理设置明细科目；
3、明细科目的制定应符合以下原则：名称 通俗易懂、易于记忆、具有一定弹性。
按会计要素分类，编制会计科目表；
按内部掌握、责任制、财务管理、预算管理要求，制定各科目下的明细科目；
对科目进行数字编码。
第二条 会计凭证设计
1、会计凭证的设计，应能够照实反映经济业务的真实状况，体现内掌握度的要求，简明实用，节省成本；
2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。
1、自制原始凭证应具备如下基本内容：
名称和编号、联次；填制日期；接受凭证单位、部门或个人；
经济业务的内容摘要、数量、金额；填制单位；填制人；经手人；验收人等。
2、记帐凭证主要包括以下几种：
通用类；收、付、转类；汇总类；科目汇总表；联合凭证；多联式日记帐凭证等；
3、记帐凭证应包括如下基本内容：
记帐凭证名称；填制单位名称，填制日期，编号；经济业务摘要；
应借、应贷会计科目的名称和金额；所附原始凭证张数；记帐标记；会计主管、审核、记帐、编制人员签章；
6、会计凭证从填制到归档的传递流程应合理设计，以便加强合作，明确责任。凭证传递设计方法如下：
①绘制业务流程图；
②按内掌握度和信息传递要求合理规定凭证流转环节和停留时间；
③按管理方式和经济业务变化适时修订；
7、会计凭证应合理保管，定期装订成册。原始凭证数量过多，不便与记帐凭证合订的，可单独装订，但应在记帐凭证中注明。
第三条 会计帐薄的设计：
1、会计帐薄按用途不同可分为序时、分类、备查帐薄三类；按外表形式的不同，分为订本帐、活页帐和卡片帐。
2、设计帐薄应符合下列要求：
①适应单位的规模、特点；
②与会计科目对应；
③适合企业管理需要；
④符合税法规定；
⑤简明实用，便于查询、核算、编制报表，节约人力、物力、财力；
⑥结合会计工具；
⑦全面完整。
3、应合理选择记帐程序。主要记帐程序包括记帐凭证记帐程序、科目汇总表记帐程序、汇总记帐凭证记帐程序、日记总帐记帐程序。
1、记帐程序的选用应符合以下要求：
①与企业规模大小、业务量多少相适应；
②能准时、完整、系统供应信息；
③简便易行；
④适合记帐工具；
第十七条 会计报表设计
1、公司主要会计报表采用行业会计制度统一格式。并依据集团要求按会计科目对应关系填列集团统一格式会计报表；
2、公司可依据集团和自身管理要求设置内部报表。会计报表的设计应符合以下要求：
①符合会计准则，具有真实性、正确性、一贯性、可比性、明晰性等特征；
②报表内容、具体程度同管理层次相适应，能够起到反映真实状况的作用；
③与帐户记录对应，便于填列；
④集中性、专题性与综合性，便于把握整体趋势，又能了解变化原因。
第四章? 会计核算方法与组织
第一条 依据业务处理流程，企业会计核算基本程序设置如下：
固定资产┐
成本核算┤
材料会计╂→会计→稽核→┬→出纳→制证→审核→登帐→报表→分析
往来款 ┤ 主管 ↑
销售核算┤? └┛
其它--┛
从事三级明细核算的会计人员将核算制成的有关汇总原始凭证及业务人员供应的自制或外来原始凭证经会计主管审核后，由稽核人员对其合规性、内容完整与否、计算精确与否、手续完备与否进行稽核；需发生资金收付的，经由出纳岗位办理相应手续；据稽核或出纳人员供应的原始凭证，经审核后登帐，据帐薄编制报表，据报表和帐薄反映状况编写会计分析。
第二条 公司应结合自身特点，引入市场竞争机制，建立全面经济责任制。
公司会计人员应同其它人员一起建立二级核算体系，并担当核算工作；
二级核算体系的建立方法是划分责任中心、确定考核方法、确定不同责任中心衔接方法、确定二级核算方法；
第三条 责任中心种类主要有成本中心、利润率中心、投资中心三种。
中心的划分应与现有机构设置、职责分工基本相符，各中心应能了解、掌握责任考核指标的变动；
第四条 责任中心的考核主要通过制定考核指标体系、考核机构、考核程序等进行；考核指标体系应与企业目标全都，同时应考虑不同中心的特点；考核指标主要有计划、预算实施状况、投资报酬率、剩余现金流量等
第五条 公司应确定各责任中心核算方法，包括帐薄设置、核算程序组织、核算机构和人员设置、责任中心同企业会计部门工作衔接等；
第六条 定期开展财产清查，以保证帐实相符，财力资源完整；
财产清查应由单位负责人领导，会计部门主管，各实物使用、保管部门亲密协作进行；
主管部门应查明财产盘盈、盘亏原因。由个人原因盘亏的，应向个人追回；由于制度不健全无法查明的，应由各责任人按比例担当。
第五章 会计政策
第一条 为了便于会计核算，依照会计法和会计准则有关规定，公司依据集团统一会计政策和行业会计制度开展会计核算。
第二条 主要政策如下：
1、据公司所属行业选用服务行业会计制度；
2、会计期间为公历一月一日至十二月三十一日；
3、记帐原则采用权责发生制，计价以历史成本为基础；
4、外币业务按当月月初汇率折算，按会计制度规定核算汇兑损益；外币报表按时态法折算，折算到作当期损益；
5、低值易耗品一次性摊销；
6、存货选用实际成本法计价；
7、递延资产、无形资产按实际受益期分摊。开办费在5年内摊销；
8、短期投资按成本计价；
9、长期投资占被投资单位25%股权以下，不符合合并报表要求的，按成本法核算；占25%以上50%以下的，按权益法核算；50%以上的要编制合并会计报表。
10、固定资产按行业会计制度规定计价，折旧年限按国家最低年限；公司购入用于投资的资产，作长期投资，不提取折旧；
11、所得税按应付所得税法核算；
12、收入实现按行业会计制度和公司《财务管理制度》确认；
13、利润安排按《公司法》规定，在此前提下按公司章程和股东会决议执行；
14、坏帐预备按期末应收帐款余额千分之四提取；
15、公司可依据行业会计制度规定比率中档水平提取各种预备金；
16、各种税金、费用按税法及其它规定收取。
第六章 会计电算化工作
第一条 会计电算化工作由集团统一规划，公司财务部门详细负责。会计电算化工作的开展，应符合国家有关规定。
第二条 依据会计电算化计划，会计负责人应当亲自组织领导会计电算化工作，单位负责人和其它有关部门应积极为其实施创造条件。
第三条 公司应逐步实现基本核算（帐务处理、报表编制、往来款核算等）电算化及其它有关子系统（材料核算、成本核算、商品进销存、固定资产核算等）电算化；
第四条 实施电算化，应制定人员培训、软件选购、硬件配置、进程支配详细计划。
第五条 会计电算化的实施应稳妥推进，逐步进行，力求成功；
一、会计人员必需经过会计电算化普及培训和软件特地培训，会计部门应配置专用计算机和打印机，制定严格的上机操作制度，以保证其顺当进行；
二、初始化前，相关人员应在软件安装人员指导下相互协作，做好科目编码、帐户月结、往来户清单等工作，并对会计人员进行初步分工；
三、手工与电算并行期间，凭证、帐薄、报表应按要求打印装订，并做好磁盘备份，以上报财政评审。同时，应归集实施 中遇到的各种问题，联系软件开发商予以解决，并为二次开发做好预备。
第七章 附则
第一条 本制度由公司财务部解释。
第二条 本制度自下发之日起执行。