合生集团内部税务管理办法
第一章总则
（一） 为规范集团各项涉税事项操作，加强内部税务管理，根据国家现行税收 相关法律法规，结合集团的实际情况和管理需要，制定本办法。
（二） 本办法适用于集团届下的所有境内企业，包括地产板块企业与其他板块 企业。
（三） 集团内部税务管理以确保遵循税收法律法规、塑造诚信纳税形象、有效 防范税务风险、合理降低税收成本为指导原则。
（四） 税务管理的工作职责按集团内部组织架构的层级明确划分，实行统一领 导，分级管理，各负其责。
（一） 集团总部财务中心负责建立健全集团内部税务管理规章制度；审核
批准或处理集团总部权责范围内的相关涉税事项； 统筹组织集团
税务风险管理和税收筹划活动；监督、指导、协调、服务片区公 司（或商业地产集团、康景物业管理集团，下同）的税务管理工 作。
（二） 片区公司财务中心负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度，并结
合自身具体情况制定实施细则;审核批准或处理片区公司权责范 围内的相关涉税事项；统筹组织片区公司税务风险管理和税收筹 划活动；监督、指导、协调、服务项目公司（或其他板块企业， 下同）的税务管理工作。
（三） 项目公司财务部负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度及片区公
司相应制定的实施细则，严格规范本单位相关涉税事项的办理， 切实加强税务基础管理工作。
集团总部、片区公司及项目公司的具体税务管理职责详见附件一。
（五）第二章涉税事项操作及管理
（六） 集团各单位和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依 法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业
诚信纳税形象。
（七） 项目公司的财政和税务登记，包括财政和税务的设立、变更及注销登记， 财政和税务登记证的换证与年审，由片区公司财务中心组织、督促届下企业 按照法定期限及时办理，不得延误。
（八） 项目公司每月（季）应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额，
在当地税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款， 取得完税
凭证；片区公司财务中心应对届下企业纳税申报的真实性、完整性及准确性 进行复核；集团总部财务中心将对存在重大异常纳税申报的项目公司、片区 公司进行内部稽核。
项目公司如因特殊情况不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，应提
前征得片区公司财务中心同意，在片区公司财务中心的指导和帮助 下，积极主动与税务机关进行沟通协调，并按有关规定向税务机关 办理延期纳税申报或延期缴纳税款手续。
（九） 涉及大额税款支出的重大事项，包括年度企业所得税汇算活缴、房地产项 目土地增值税活算和企业终止税务活算，实行上下联动、全程监控的工作机 制。
（一） 汇（活）算审计前控制：项目公司应进行自查测算，并将自测结果
及存在的税务问题和待定事项上报片区公司财务中心审核； 片区
公司经审核研究后，提出汇（活）算初步方案上报集团总部财务 中心审定；汇（活）算方案确定后，片区公司、项目公司应按照 要求及时处理相关税务问题和待定事项。
（二） 汇（活）算审计过程控制：项目公司应与税务机关、税务中介机构
积极沟通，存在双方意见不一致的问题及时上报片区公司财务中 心协调解决；片区公司把握不了的重大疑难问题应及时上报，由 集团总部财务中心给予指导与协助。汇（活）算审计报告初稿须 经片区公司、集团总部财务中心审核批准后，方可出具正式报告。
（三） 汇（活）算审计后控制：项目公司应按法定期限向主管税务机关报
送汇（活）算审计报告及其他相关资料；片区公司财务中心应对 汇（活）算过程中发现的管理薄弱环节与潜在税务风险及时进行 总结，制定整改方案上报集团总部财务中心备案；集团总部财务 中心负责跟踪、监督片区公司整改方案的落实情况，并对带有集 团普遍性的税务管理问题及时加以规范。
（四）资料上报时限要求：年度企业所得税汇算活缴，片区公司向集团总
部财务中心上报汇算初步方案的时限为 3月15日前，上报汇算 审计报告初稿的时限为4月底前；房地产项目土地增值税活算和 企业终止税务活算，片区公司向集团总部财务中心上报活算初步 方案的时限为活算审计开始15日前，上报活算审计报告未定稿 的时限为报送税务机关15日前。
（+） 项目公司应遵循企业会计准则、集团会计核算办法及税收法律、法规的 要求，及时办理涉税业务会计核算；片区公司财务中心应对项目公司涉税业 务会计核算的及时性、准确性及合规性进行监督和指导；集团总部财务中心 将对涉税业务会计核算中出现的重大或普遍性问题及时加以规范。
（十一）在经济业务运行中，项目公司必须严格按照《中华人民共和国发票管理 办法》及实施细则等有关规定，根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、 有效的发票，不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本费用；集团总部、 片区公司财务中心应对发票管理情况进行监督和检查。
第十一条 片区公司应及时办理依法享受税收减免优惠政策的相关
手续，积极争取财政奖励；集团总部财务中心负责进行跟踪、督促 和指导。
第十二条 片区公司应及时办理香港顾问费合同、外债合同、利润
分配等对外付汇涉税事项的完税手续；集团总部财务中心负责进行 跟踪、督促和指导。
第十三条片区公司对外捐赠，只有符合税法规定的公益性捐赠条
件并取得合规捐赠票据，方可在企业所得税前计算扣除。集团总部、 片区公司财务中心在合同会签或付款审批时，对不符合法定税前扣 除条件的对外捐赠事项应提出专业操作意见，以争取能在企业所得 税前依法计算扣除。
（十二）第三章税务风险管理
第十四条集团各单位和税务管理人员应树立正确的税务风险意
识，提高税务风险管理能力，保持应有的职业谨慎态度，加强税务
风险的防范与控制。
第十五条 集团总部和片区公司财务中心应定期或根据需要不定期
组织届下企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自 身可能存在问题的事项、科目，及时发现潜在税务风险，并采取相 应的防范与控制措施。
第十六条 集团总部和片区公司财务中心应加强对重大经济合同签
订前的税务审核，在各自的权责范围内负责出具税务风险提示及防 控转化意见。
第十七条 集团总部和片区公司财务中心应加强对收购、兼并、资
产重组等资本运营操作前的税务风险调查和审核，在各自的权责范 围负责对收购、兼并、资产重组等资本运营方案提供税务建议。
第十八条 对税务部门依法进行的税务检查，片区公司和项目公司
应紧密配合、全力应对，在接受检查过程中集团总部财务中心应及 时给予指导与协助。
（二） 接到税务检查通知书后，项目公司应及时通知片区公司和集团总部
财务中心；在税务检查开始前，片区公司、项目公司应根据税务 检查内容积极准备相关资料，全面、认真评估税务检查中可能碰 到的问题并制定相应的应对策略和方法。
（三） 在接受税务检查期间，项目公司财务经理（或主管）和片区公司税
务管理帅为主要责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供 的各类资料，应经片区公司财务中心审核批准；在接受检查过程 中，片区公司财务中心应带领或指导项目公司与税务部门加强沟 通、协调，对存在意见不一致的事项或问题应积极收集于我方有 利的相关佐证资料，争取取得税务部门的认同或谅解；集团总部 财务中心应紧密关注整个检查进展情况，及时对片区公司、项目 公司给予指导与协助，对涉及集团层面的涉税处理事项，在了解 事情全貌后给予答复。
（四） 税务检查结束后，片区公司和项目公司应积极取得税务检查处理意
见初稿，及时组织有关人员研究、复核税务检查结论，制定改进 方案报集团总部财务中心备案并组织落实； 集团总部财务中心应
对带有集团普遍性的税务管理问题及时加以规范， 对涉及其他业
务部门的管理问题应尽快协调解决。
（十三）第四章税收筹划管理
第十九条集团各单位和税务管理人员应提高税收筹划意识，加强
对税收优惠政策和各类经济业务的税务研究，积极开展合法有效的 税收筹划活动，合理降低企业税收成本。
第二十条 集团各单位开展的税收筹划必须符合以下“三性”原则。
（十四）合法性：税收筹划应当在法律许可的范围内进行。
i. （二）筹划性：税收筹划应当是经营活动发生前的事先合理规划、 筹措或安排。
（二） 目的性：税收筹划应当以降低税收负担为目的。
i. 第二^一条 集团各单位开展的税收筹划应充分考虑以下因素。
（三） 税收筹划成本：税收筹划应事先充分估计因筹划而发生的各类成本，
包括直接成本、间接成本、机会成本和风险成本，进行必要的成 本效益分析和综合性考虑。
（四） 税法调整变化：税收筹划应充分预计并时刻关注所依据税法的调整
变化，并据此相应调整税收筹划的策略和方法。
i. 第二十二条 片区公司、项目公司开展的税收筹划，实施前应征求
集团总部财务中心的意见，筹划方案应报集团总部财务中心备案。
（十五）第五章税务信息沟通与共享
i. 第二十三条 项目公司应按集团总部下发的税务管理报表体系（详
见附件二）要求及时编制本单位的税务管理报表，并经片区公司审 核、汇总后按期上报集团总部财务中心。
第二十四条集团总部财务中心应定期编制集团税务简报，内容包
括集团税务工作信息、最新税收法规政策、典型税务案例等，传达 片区公司、项目公司组织学习与交流；片区公司财务中心可定期或 根据需要不定期编制本片区公司的税务简报，并报集团总部财务中
心备案。
第二十五条 片区公司应密切跟踪本片区地方税收政策的变化情
况，当地方税收政策发生变动或调整时应及时填制《合生集团 XX片
区地方税务政策变动情况分析报告》（详见附件三），上报集团总部 财务中心。
第二十六条各类税务信息除在集团各级财务部门内实行共享外，
还应根据需要及时传递至公司管理层及与之相关的其他业务部门， 以使公司在业务决策时能充分考虑税收影响，力求从业务操作层面 防控税务风险。
（十六）第六意外部关系处理与协调
i. 第二十七条 片区公司和项目公司应按照法治与公关相结合的原
贝U,正确处理和协调与所在地税务部门之间的税企关系，争取建立 多层次、多渠道的沟通关系并保持长期良好沟通；集团总部财务中 心应对片区公司、项目公司税企关系的处理给予指导和协助。
第二十八条 办理项目公司税务鉴证、咨询业务的税务中介机构，
统一由片区公司从合资格、实力强、信誉好的税务中介机构中选聘， 并报集团总部财务中心备案，接受集团总部财务中心的监督；项目 公司应与片区公司统一安排的税务中介机构建立良好合作关系，业 务合作过程如出现问题应及时向片区公司反馈；每年年初片区公司 将根据现聘税务中介构的工作质量及双方合作情况，在征求集团总 部和项目公司的意见后决定续聘或更换。
（十七）第七章 税务培训
i. 第二十九条 集团总部财务中心每年应组织至少一次的全集团范围
的税收法规培训，及时传达国家税收政策的最新变化及其对本集团 的影响和应对措施，以提高各级税务管理人员的专业素质与应变能 力。
ii. 第三十条 集团总部和片区公司财务中心应针对税务管理中出现的
问题或重要工作制度的推行或重大税收筹划的实施，根据需要及时 组织专项工作培训，以利于税务管理问题的解决和税务管理工作的 开展。
（十八）第八章 工作检查、考评及奖惩
i. 第三^一条 集团总部和片区公司财务中心应定期组织对届下企业 的税务管理工作情况进行常规检查，并可根据管理需要不定期对部 分企业进行重点检查；接受检查的企业应积极配合，如实反映情况， 及时提供相关资料，不得拒绝、隐瞒或故意拖延。
ii. 第三十二条 集团总部和片区公司财务中心应按照人力资源部门的 安排，每年组织对本级税务管理人员的工作绩效及届下企业税务管 理的工作业绩进行考评。
第三十三条集团总部和片区公司将根据工作检查情况及年度考评 结果，对以下企业及个人给予相应奖惩。
（十九）对严格执行集团内部税务管理规章制度，认真履行税务管理职责，工作 成绩突出的企业及个人，给予相应奖励。
（二十）对因违反集团内部税务管理规章制度或工作失职，给集团造成经济损失 或声誉受损的企业及相关责任人，根据情节轻重或造成后果严重程度给予相 应处罚，如有违反法规行为的，并将移送司法机关追究其法律责任。
（二十一）第九章附则
i. 第三十四条 片区公司、商业地产集团和康景物业管理集团可根据 本办法，结合自身具体情况制定实施细则，报集团总部财务中心备 案。
ii. 第三十五条 本办法自下发之日起执行，由集团总部财务中心负责 解释、修改，原《税务规范操作指引》同时废止。
附件一：合生集团税务管理工作职责一览表
附件二：合生集团税务管理报表体系（另发）
附件三：合生集团XX片区地方税收政策变动情况分析报告（另发）
个人工作业务总结
本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司 使身为“西安中正矿业信息咨询有限公司” ），主要从事测量技术工作，至今已有三年。
在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工 作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。
在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。
在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端 正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。
在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。
在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。
一、 回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：
1、 参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、 1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果 ?新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告》已通过评审。
2、 参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。
3、 参与了《新疆库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括： 1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《新疆库车
县康村盐矿普查报告》已通过评审。
4、 参与了新疆哈密市南坡子泉金矿 2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为《新疆哈密市南坡子泉金矿 2009年度矿山储量年报》，
现已通过评审。
6、 参与了《新疆博乐市五台石灰岩矿 9号矿区勘探》项目的野外地质勘查工作，项目包括： 1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
7、 参与了《新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告》项目的野外地质勘查工作，项目包括： 1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力：
1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问 题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。
2、 熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态 GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。
3、 掌握了 GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方 cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。
4、 在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。
5、 在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。
二、 工作中尚存在的问题
从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够 系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。
三、今后的工作打算
通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平 更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。