《税务会计与纳税筹划》
教学大纲
第一部分：教学要求
、授课对象：《会计学》的授课对象为会计（包括审计）专业的本科 生。在条件适宜的情况下可以在非会计专业（工商管理、经济学等）的 学生中开设。
、先修课程
学生应先学习《宏观经济学》、《微观经济学》、《财政与税收》 或《税收学》、会计学以及高等数学等课程，以保证教学效果。
三、学分学时分配
本课程3学分，总学时54,章节学时安排如下:
章节
内容
学时
章节
内容
学时
第一章
税务会计概念结构
2
第八章
所得税会计
12
第二章
纳税基础
4
第九章
印花税会计
2
第三章
增值税会计
14
第十章
其他税会计
3
第四章
消费税会计
3
第十一章
税务筹划总论
6
第五章
关税会计
2
第六章
营业税会计
3
第七章
资源税会计
2
复习
—
1
第二部分：教学内容
第一章税务会计概述
、教学目的与要求
本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一 个基本的了解。
要求通过本章的学习， 理解税收与税务会计、 企业 （财务 ）
会计的关系，税务会计的目标和特点，税务会计的基本理论（前提、原 则、要素）
、教学内容： 第一节 税务会计的概念 第二节 税务会计的对象与目标 第三节 税务会计的基本前提、一般原则 第四节 税务会计的要素
第二章 纳税基础
、教学目的与要求：
掌握我国现行税制体系、税制构成要素、税收征管制度、纳税人有 哪些权利和义务、税收法律责任。
、教学内容
第一节税收与税法概述第二节税制构成要素（税收实体法）第三节税收征纳制度（税收征管法概要第四节纳税人的权利与义务第五节纳税人的税收法律责任第六节我国税法体系
第一节
税收与税法概述
第二节
税制构成要素（税收实体法）
第三节
税收征纳制度（税收征管法概要
第四节
纳税人的权利与义务
第五节
纳税人的税收法律责任
第六节
我国税法体系
第三章 增值税会计
、教学目的与要求：
教学目的与要求:
教学目的与要求:
第八章所得税会计
第八章所得税会计
第五章 关税会计
第五章 关税会计
本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我 国增值税的基本内容 ( 纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳 税额的计算、税收优惠、纳税申报等 ) ，增值税发票管理。同时本章应侧 重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税 额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、 上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。
、教学内容： 第一节 增值税概述 第二节 增值税的计算及申报 第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 第四节 增值税销项税额的会计处理 第五节 增值税结转及上缴的会计处理 第六节 出口退免税会计
第四章 消费税会计
、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据 的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。
、教学内容：
第一节 消费税概述
第二节消费税的计算和会计处理
第二节
消费税的计算和会计处理
通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确 认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。
、教学内容 第一节关税概述 第二节关税的计算与操作 第三节关税的会计处理
第六章 营业税会计
、教学目的与要求
通过本章的学习，理解和掌握营业税的基本内容、各税目营业税的
计算方法及其相应的会计处理方法。
第一节营业税概述第二节营业税的计算第三节营业税的会计处理
第一节
营业税概述
第二节
营业税的计算
第三节
营业税的会计处理
第七章 资源税会计
、教学目的与要求: 通过本章的学习，理解和掌握资源税的基本内容、资源税的计算及相应 的会计处理方法。
、教学内容: 第一节 资源税概述 第二节 资源税的计算与申报 第三节 资源税的会计处理
第二节 城建税、房产税、契税与车船使用税会计
第二节 城建税、房产税、契税与车船使用税会计
、教学目的与要求:
本章是本课程重点章之一，要求通过本章的学习，理解和掌握内、
外资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法, 各种情况下，所得税的会计处理方法；个人所得税的基本内容及代扣代 缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。
、教学内容:
第一节
内资企业所得税
第二节
外资企业所得税
第三节
所得税会计基础
第四节
所得税的会计处理
第三节
个人所得税的计算与申报
第九章印花税会计
、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握印花税的基本内容、
印花税的计算及相应的会计处理方法。
、教学内容: 第一节印花税概述 第二节印花税的计算与申报
第十章 其他税种的会计
、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握其他税种的基本内
容、其他税的计算及相应的会计处理方法。
、教学内容: 第一节土地增值税、城镇土地使用税会计
第十一章 纳税筹划
、教学目的与要求 ：在前面学习的基础上全面掌握纳税筹划的理论方 法和实际应用
、教学内容： 第一节 纳税筹划的原理 第二节 纳税筹划的专题研究与案例 第三节 分税种的纳税筹划 第三部分：教学形式和方法
本课程综合性强，涉及经济学、会计学专业的多门知识。在教学中 应坚持理论联系实际的原则，课堂教学应以讲授为主，但应采取多媒体 等多种教学形式，在对税法和税务会计基本理论和基本知识讲深、讲透 的基础上，对实务中涉涉税案例分析，使学生掌握税务会计基础知识的 同时对于税务筹划能灵活运用，提高实践能力。同时，适当安排课堂讨 论和小论文；并引导学生认真阅读教材、参考资料。本科程拟安排作业 次数 5-6 次、小论文 2—3 次 。
第四部分：考试方法和标准
考试方法为闭卷考试，期末考试成绩与平时成绩的比例为 7： 3。
第五部分：选用教材
税务会计》，盖地编，首都经贸大学出版社， 2004年 2 月 税务筹划》，高等教育出版社 2003年 7月
第六部分：主要参考书目
税法》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社， 2005年 3 月 《税法I、税法n》，注册税务师执业资格考试教材编写组，中国财政
经济出版社， 2005年 1 月