会计管理制度
会计管理制度
会计管理制度
第一章 总那么
第一条 为加强本企业财务会计管理、标准会计工作，促进企业经营业务的睁开，提高企业的经济效益。依照?中华人民共和国会计法?、国家相关财务会计管理法规个企业章程的相关规定，结合本企业的实质情况，特拟定本财务会计管理制度。
第二条 本制度主要包括岗位责任制度、估量管理制度、实物财产管理制度、原始记录管理制度、财产盘点制度、计量查收制度、财务出入审批制度、本钱核算制度、内部管束制度、稽核制度、会计档案管理制度。
第二章 岗位责任制度
第一条 会计人员岗位责任制度，依照?标准?和企业的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。
第二条 财务总监岗位责任制度
( 一) 在董事长和总经理领导下，总管企业会计、审计、估量工作。
( 二) 负责拟定企业收益方案、资本投资、财务规划、销售远景、开支估量
或本钱标准。
( 三) 拟定和管理税收政策方案及程序。
( 四) 建立健全企业内部核算的组织、指导和数据管理系统，以及核算和财
务管理的规章制度。
( 五) 组织企业相关部门部门睁开经济活动解析，组织编制企业财务方案、
本钱方案、努力降低本钱、增收节支、提高效益。
( 六) 督查企业遵守国家财经法律、纪律，以及董事会决议。
第三条 会计主管岗位责任制度
( 一) 负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作如期研究，部署、检
查、总结，及时反响经济运行动向，为企业经营决议供给重要信息。
( 二) 认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依
法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和相关单位、部门的工作关系。
( 三) 拟定本单位的财务会计制度，其实不断地校正、完满、督促执行。
( 四) 依照生产经营的睁开和增收节支要求，组织相关人员合理判定流动资
金定额，加强对流动资本和固定财产的管理。负责组织财会人员共同相关部门
人员做好资本回完工作，保证方案内生产经营资本的供给，提高资本使用效
果。
( 五) 加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清楚、账实、账证、账
表、账账吻合。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财
务情况说明书和税务申报表。
( 六) 如期进行经济解析，充分运用会计资料，解析本钱方案、资本方案和
收益方案达成情况，供给可靠信息。展望经济远景，为领导决议当好顾问助
手。
( 七) 参加生产经营会议，参加重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，
加强早先督查，减少经济损失。
( 八) 负责向财务总监报告财务情况和经营成就，审查对外供给的会计资
料。
( 九) 建立财务会计例会制度，总结部署财务工作。拟定核查方法，如期对
会计人员进行核查。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并
为会计人员职称考试创立条件。
( 十) 达成财务总监安排的其他工作。
第三条 出纳员岗位责任制度
( 一) 负责办理现金出纳和银行结算业务
严格依照国家相关现金管理和银行结算制度的规定，依照会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫〞“付讫〞戳记。没有会计凭证不得收付款。
库存现金 ( 下班时 ) ，不得高出银行判定的限额，高出局部要及时送存银行。不得以“白条〞抵充库存现金，严禁挪用现金，严禁签发现金空白支票。
严格控制签发空白转帐支票，如因情况确实特别，必定签发不填写金额的转帐支票时，必定在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时回收注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必定加盖“作废〞戳记，与存根一并保存。支票丢掉机，要马上向开户行办理挂失，若是造成经济损失，全部由负责人自负。
领用空白转帐支票时，必定拥有经企业主管领导赞同的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特别，一次最多不得高出三张，并限十天内报销。凡是领用空白支票还没有报销 ( 交回 ) 完者，不得而知再发给空白转帐支票。
( 二) 登记现金和银行存款日记账
依照已办完的收付款凭证，要每日逐笔序次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实质库存现金查对吻合。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单查对。月尾要编制“银行存款余额调治表〞，使帐面余额与对账单余额调治吻合，对未达账款，要及时盘问清理。
要随时掌握银行存款实质余额，严禁签发一纸空文。严禁签法远期支票。
严禁将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。
( 三) 保存相关印章和空白支票
出纳人员所管的印章必定稳当保存，严格依照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和相关人员私章要分开保存，不得一人兼管。
空白支票和空白票据必定严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。
( 四) 负责编制报送资本出入日报表。达成领导交办的其他工作。
( 五) 认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。
第四条 审计员岗位责任制度
( 一) 在处长领导下，认真积极的睁开学校财务出入审计工作，向处领导负
责并报告工作。
( 二) 熟悉相关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。
( 三) 严守审计纪律，遵守审计职业道德。
( 四) 掌握会计、审计及其相关专业知识。
( 五) 负责处内办公室档案管理等平常势务工作。
( 六) 详细推行财务出入审计和审计专项检查。
( 七) 负责招标采买平常势务、收费立项、经济合同管理及全部审计资料的
收集等工作。
( 八) 认真学习会计、审计业务知识，不断提高自己业务水平。
( 九) 达成处领导临时交办的任务。
第三章 估量管理制度
第一条 财务估量的原那么：兼顾兼顾，全面安排的原那么 ; 脚扎实地，综合平衡的原那么 ; 指标分解，责任到人的原那么 ; 提高效益，增收节支的原那么。
第二条 财务估量的依照：
( 一) 依照国家目标，政策和市场睁开变化情况。
( 二) 依照董事局确定的整体经营目标，经营策略和经营睁开规划。
( 三) 依照企业确定的今年度的估量中的变化因素。 ( 企业设施设施改变或扩
大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性。
)
第三条 财务估量的权限：
( 一) 各经营单位依照企业年度估量的编制要求，认真编制财务估量，由综
合业务部一致汇总报董事局赞同。
( 二) 经赞同的财务估量，各部门在推行过程中应依照企业的审批估量执
行。
( 三) 各部门如超估量开支，必定经董事会赞同前面可追加估量。
第四条 财务估量的范围：经营估量 ; 花销支出估量 ; 收益估量 ; 资本性支出估量 ; 现金流量估量。
第五条 财务估量的根本方法
( 一) 财务估量的根本方法：
1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式： ( 先进数 +平均
数 )/2 ，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。
2、定率法：即用花销率指标控制经营单位变动花销支出的方法。
3、定额法：即用花销估量定额控制经营单位、管理部室花销支出的方法。
( 二) 财务估量指标的编制方法
各项指标的估量，要以经营方案为基础，花销支出本着节约节约的原那么进
行编制，采用“自下而上，再自上而下〞的方式，屡次测算综合平衡。
1、营业收入：在上年预计营业总数的基础上，结合当年国家政策市场形势
变化，参照企业整体方案及本部门经营目标拟定。
2、毛利率：依照上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定
的物价指数和企业整体方案确定的收益水平。
3、花销率：依照上年本部门花销率实质水平，参照企业整体确定的花销水
平拟定。
4、税金：依照上年本部门实质纳税情况，结合估量年度经营预计变化制
定。
5、收益：依照上年本部门实现收益情况，结合估量年度各项估量指标变化
和实质情况拟定。
6、人数：按上年平均人数结合今年任务所需人数计算。
7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。
8、人均利税：用收益加增值税、营业税、花销税除以平均人数。
9、资本定额：由财务部依照各经营单位的任务，从实质出发恩赐判定，报
总经理赞同。
( 三) 财务部要设专人负责对财务估量的控制及检查。
第六条 财务估量编制程序
( 一) 财务估量从当年 10 月份开始编制，每年 10 月份由企业财务部提出下
一年度财务估量编制方案，一致部署上报的各种表格。
( 二) 各经营单位会计部依照财务部一致的部署和要求，组织本部门编制各项估量， 11 月中旬，将估量草案 ( 花销估量详目草案 ) 上报。
( 三) 11 月 30 日前财务部汇总平衡，写出编制估量的文字说明，报企业高
层判定。
( 四)12 月份上旬正式将估量安排情况及实现估量的措施报企业董事局批
准。
( 五) 12 月中旬前财务部将董事局赞同的估量下到达各经营单位，将年度估量指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。
第七条 财务估量的执行
( 一) 各经营单位要高度重视财务估量工作，要依照整体经营目标和本部门
的实质情况，编制各项估量指标，拟定实现目标的方案及措施，并在执行中加
强督查和管理。
( 二) 财务估量一经赞同，各经营单位都要严格依照执行，不得随意超支，
对超支估量的工程，需写追加估量报告，说明超支原因，报董事会赞同后，财
务部方可予以调整估量。
( 三) 各经营单位的各项花销要严格按?财务估量管理制度?的标准执行。
第八条 财务估量的检查
( 一) 月审查，花销会计要对各项支出进行审查。不但审查其合理性，还要
审查可否在估量范围内，对超估量开支一律不得报账。依照各经营单位的经营成就及花销比较检查估量执行情况，找出本月超支原因，拟定改良措施，上报企业财务部。
( 二) 季解析，每季度对财务估量执行情况进行重点、简要、全面地解析，
或做专题解析。
( 三) 年度终了，要对销售收入、毛利率、花销支出等情况进行详细解析。
第四章 实物财产管理制度
第一条 财产盘点制度
( 一) 财产盘点是依照账簿记录 , 经过对企业的各项实物、现金的实地盘点 , 对银行存款、来往款项的查对 , 确定各种财产、钱币资本、来往款项的实有数 , 并查明账存数与实物数可否吻合。财产盘点一般包括 : 每年对财产物质进行的全面盘点 ; 对银行存款、未达账项 , 每个月同银行的查对 ; 各种债权、债务 , 每年年关进行如期查对 ; 实物、现金保存人员办理移交时 , 进行的盘点 ; 财产物质发生特别损失时 , 进行的盘点 ; 上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师依照国家相关规定 , 对企业进行的财产盘点。
财产盘点开始前 , 要建立财产盘点领导小组 , 拟定盘点工作方案 , 明确盘点范围，规定盘点工作时间 , 确定详细工作人员的分工和职责 , 组织相关人员学习和掌握财产盘点的政策、制度、内容和方法等
( 二) 财产盘点的内容和要求
1、钱币资本的盘点
库存现金的盘点。经过实地盘点的方法 , 确定库存现金的实存数，再与现金
日记账的账面余额进行查对 , 以查明余缺情况。除查明帐实可否吻合外 , 还要查
明有无违反现金管理制度规定 , 盘点结束后 , 应依照盘点结果 , 及时填制库存现金
盘点报告表 , 并由检查人员和出纳人员签字或盖章。对长款、短款情况 , 要进行
解析 , 明确经济责任。
银行存款的盘点采用查对法 , 马上开户银行对账单与本单位的银行存款日记
账逐笔进行查对 , 以查明帐实可否吻合 , 在盘点过程中 , 查找双方未达账项的余额 ,
并据以编制银行存款余额调治表 , 去除未达款项影响 , 以便检查双方有无过失 , 并
确定银行存款实存数。
其他钱币资本的盘点 , 与银行存款的盘点相同。
2、存货的盘点
存货的盘点是指对库存资料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的盘点 , 盘点方法主要采用实地盘点方法 , 第一将资料物质账簿上的数量、金额填在存货盘点表上 , 尔后依照账存数对资料物质进行实地盘点 , 帐实差额作为盘盈、盘亏 , 对盘盈、盘亏金额要解析产生的原因 , 做出单独说明。
3、固定财产的盘点
固定财产的盘点 , 采用实地盘点的方法 , 将固定财产明细账的记录情况与固定财产实物一一查对 , 包括明细账上所列固定财产的种类、名称、编号等 , 在盘点中发现固定财产盘盈或毁损 , 还要查明该项固定财产的原值、己提折旧额等 ; 如发现固定财产盘盈 , 要对其估价 , 以确定盘盈固定财产的重置价值、预计折旧
等 , 据以编制固定财产盘亏、盘盈报告单。
4、应收、应付款项的盘点
应收、应付款项的盘点 , 包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的盘点 , 盘点一般采用同对方查对账目的方法。
盘点时 , 第一将各项应收、应付的来往款项正确完满地登记入账 , 由财务部素来往单位发函证 , 如对方单位查对无误 , 应在函证上盖章退后发出单位 ; 如对方发现数字不符 , 应在函证证明不符原因处签章并注明金额退后回发出单位，也许另抄对账单退回 , 作为进一步查对的依照。发出单位收到对方的回单后 , 对错误的账目应及时查明原因 , 并按规定方法加以更正 , 最后依照盘点结果编制“来往款项盘点报告表〞。
( 三) 财产盘点的方法
在财产盘点过程中 , 主要盘点方法有以下几种：实地盘点法，抽样盘存法，
查对帐目法 , 就是对债权、债务经过信函询证或派人检查进行查对的方法，质量
检查 , 就是依照各种财产的技术、范围对财产物质进行检查的方法。
( 四) 财产盘点结果的办理
1、认真解析财产盘点发生问题的原因 , 并确定办理方法
财产盘点出现帐实不符的主要原因有 :
财产物质在保存过程中发生的自然损益 ;
量、计算、检验严禁而发生的过失 ;
计算登记账簿时的错误 ;
由于管理不善或工作人员渎职而造成财产物质的损坏、变质或短缺 . 以及钱币资原来往款项的过失 ;
盗窃、徇私舞弊造成的损失 ;
自然灾害造成的特别损失 ;
未达账项引起的账账、账实不符 ;
诚然账实吻合 , 由于质量等问题引起的不能够按正常财产物质使用的毁
损。对于定额内的耗费 , 多属自然原因 , 非人为因素 , 一般可依照制度规定进行办理。对于超定额耗费 , 应详细解析产生原因并行办理。由于工作渎职 , 个人造成的损失，应区分不相同情况 , 严肃办理、若是属于玩忽职责或贪污盗窃的那么应由过失人赔偿 , 直至追究法律责任。
2、要积极办理节余物质和清理长远不清的债权
在财产盘点过程中所发现的超储积压物质、古板和不需用物质 , 应积极组织调剂或改装 , 做到物尽其用 , 并积极向外销售或报请相关部门组织调拨。对于长远不清的结算账款 , 应指定专人 , 主动与对方单位研究解决。
依照领导赞同调整帐簿记录 , 做到帐实吻合。
要建立和健全财产物质管理制度。
第二条 低值易耗品管理制度
( 一) 低值易耗品推行定额管理、如期核销、科室核算的原那么。
( 二) 低值易耗品入库前，必定及时认真组织查收，办理入库手续。查收时必定注意质量的检查 ; 查收中发现问题应马上依占相关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。
( 三) 库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对
号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丧失。
第四条 资料管理制度
( 一) 资料查收入库
1、对入库资料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真查收查对。
依照采买不相同和相关标准严格查收，做到正确无误。
2、入库资料查收应及时正确，不能够拖拉，赶忙查收达成。如有问题及时提
出查收记录，向主管采买人员反响，以便获取解决。
3、资料查收合格后，应及时办理入库查收单，同时查对发票、运单、明细
表、装箱单及产品合格证，查对无误后入库签字，并及时登帐。
( 二) 资料出库
1、资料出库应本着先进先出的原那么，及时审查发料单上的内容可否吻合要
求，查对库存资料可否正确，做好资料积蓄工作。
2、正确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、省得发生过失，做
到账实吻合。
3、依照资料保存限时，对于快要过期无效或变质的资料应在规按限时内发放，对能回收利用的资料尽可能利用，节余资料及时回收利用，非正常手续不得出库。
( 三) 资料保养保存
1、依照库存资料的性能和特点进行合理积蓄和保存，做到保质、保量、保
安全。
2、合理码放。对不相同的品种、规格、质量、等级的资料都分开，按先后顺
序码放，以便先进先出。
3、资料码放要整齐，怕润湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易
燃资料要单独存放，全部资料要明码表记，搞好库区环境卫生，经常保持清
洁。
4、对于温、湿度要求高的资料，做好温度、湿度的调治控制工作，高温季
节要防暑降温 ; 梅雨季节要防潮、防霉 ; 寒冷季节要防冻保温。
5、要经常检查、随时掌握和发现资料的变质情况，并积极采用拯救措施。
6、对机械设施、配件如期进行涂油或密封办理，防范因油脂干脱造成性能
碰到影响。
( 四) 如期盘库，到达三清
1、如期盘库盘点，到达数量清、质量清、帐表清。
2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。
( 五) 机械的模具管理措施
1、为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不做借出之用，省得影响正
常工作。
2、非一般情况下 ( 特别情况 ) 如需模具借出，要有主管领导 ( 董事长、经理 )
批阅，方可借出使用。
( 六) 成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。
2、半成品资料要稳当保存，以便再利用。
3、对已经领出待用的原资料，也应由专人保存，省得发生丧失、混料及浪
费现象。
第六条 固定财产管理制度
( 一) 目的：为加强固定财产的保存及使用管理，特拟定本规定。
( 二) 范围：本规那么所称固定财产包括土地、房屋及建筑物、机械设施、运
输设施、马达仪表、工具等。
( 三) 会计科目列帐原那么：前项固定财产，耐用年数在二年以下，不具生产
性，未高出必然金额者 ( 各企业自订 ) 应以花销科目列帐，而不得以固定财产科
目列帐。
( 四) 管理部门：固定财产按以下种类，由各企业指定部门负责管理，其管
理及保养细那么由各企业管理部门会同使用部门自行拟定之。
土地、房屋及建筑物、运输设施由总部门负责管理。
机械设施由工务部门负责管理，但得视实质需要归由性质相关部门管理。
工具由资材库房负责管理。
( 五) 编号：固定财产获取后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类
别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。
( 六) 移交：人员移交时，对于固定财产应依人事管理规那么第十一条的规定
详细列清办理移交。
( 七) 增减报告：会计部门应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、运输设施、机械设施、机电性什项设施等工程编制 " 固定财产增置表 " 一式三联送管理部门查对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门保存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门保存，采用电脑办理报表代替之。
( 八) 盘点：固定财产管理部门应会同会计部门每年盘点一次 ( 不含工具、马
达、仪表 ) 。别的应于每季就固定财产的工程中依照登记卡册，每一种类最少抽
点十项，盘点后应填造 " 盘存单 " 一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报
( 总) 经理核决后一份送会计部门，一份送管理处总经理室备查。管理部门对于
盘盈或盘亏，除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
( 九) 增置、创立、修葺办理：固定财产的增置、创立、修葺应分别依照 " 材
料管理方法 " 、" 工程修造发包事务办理规那么 " 及" 修筑工程管理方法 " 等相关规定办理。
土地、房屋及建筑物、运输设施、机械设施、机电性什项设施等固定财产
于增置查收后，使用部门 ( 土地、房屋及建筑物由总务部门 ) 应即填写 " 固定财产增加单 " 一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、
月折旧额，第一联送管理部门转记入 " 固定财产登记卡 " ，第二联由会计部门自存转记入 " 固定财产登记卡 " ，第三联送使用部门保存。会计部门应每个月与管理部门查对 " 固定财产登记卡 " 的记录事项，若出缺漏事项应即通知补正。
( 十) 受赠办理：固定财产因其他企业拨入，捐赠而获取者，应填明价格，
如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按
第十条固定财产增置手续办理。
( 十一 ) 登记：土地、房屋及建筑物等不动产获取全部权后，由总务部门统
一办理产权登记后，转记入 " 房屋、土地登记卡 " ，改正时亦同。
( 十二 ) 保险：固定财产应依 " 关系企业财物保险事务办理程序 " 的规定办理
保险。
( 十三 ) 财产转移办理：土地、房屋及建筑物、运输设施、机械设施、机电
性什项设施等固定财产在企业内相互拨转时应由移出部门填写 " 固定财产移转单
一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认 ( 管理部门不相同时，要加印一联会移入管理部门同时签认 ) ，第一联送管理部门 ( 管理部门不相同者，影印联送移入管理部门转记入 " 固定财产登记卡 ") ，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填 " 移转走运单 " ，一式六联。第一联
托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以查对第三联，第三联至六联出厂时经捍卫签注时间、车重后，第三联由捍卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联查对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以查对收料 ; 第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经捍卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经捍卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由捍卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联查对。
( 十四 ) 财产送修办理：固定财产固故须送厂商修复时，应依照 " 工程修造发包事务办理规那么 " 的相关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具 " 料品走运单 " 一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由捍卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交
收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于查收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
( 十五 ) 出租或外借办理：固定财产出租或外借，管理部门应先会同会计部
门后挨次呈 ( 总) 经理赞同后始得办理，并应拟定契约，副本送会计部门以备核
对，契约内容应包括修葺保养及税捐负担、租金、运什费、归还限时、保持原
状、隶属设施明细等，其出入厂区应另填 " 料品走运单 " 一式六联，并依第十五
条流程的规定办理。
( 十六 ) 减损办理：土地、房屋及建筑物、运输设施、机械设施、机电性什
项设施因减损拟报废者，应由使用部门填具 " 固定财产减损单 " 一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注办理建议后呈报 ( 总 ) 经理，经赞同后，第一联送管理部门转记入 " 固定财产登记卡 " ，第二、三联依办理建议办理后连同该废品送资材库房签收 ( 盘亏局部免办缴库 ) ，第二联连同相关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权改正及清除保险等手续，第三联自存。该
减损财产因体积巨大必定就地办理或撤掉时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损财产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保存，上项减损财产已缴库者由资材库房保存办理，其无法缴库而决定标售时，其办理流程依第十八条的规定办理。
( 十七 ) 闲置固定财产办理
固定财产的管理部门最少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定
财产予以整理，填具 " 闲置固定财产明细表 " ，拟定办理建议后呈报 ( 总) 经理，经判定标售者须按以下规定办理：
1、管理部门应即按 " 闲置固定财产明细表 " 所列经批阅计售局部开具 " 固定财产让售比价单 " 一式四联由 ( 总 ) 经理指派专人或由采买部门负责招商比价，并将比价结果转记于 " 标售比价单 " 后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈 ( 总) 经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以查对，第一联送管理部门以便发货。
2、发货时，由标售经办人填写 " 料品走运单 " 一式六联 ( 承运商联勿填 ) 凭以
入厂提货，经捍卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具 "缴款单 "
向出纳解缴货款，并于 " 料品走运单 " 备注栏填写 " 固定财产让售比价单 " 号码、
发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送捍卫查对
放行，于翌立转会计部门复核。
3、提货出厂后管理部门应即填具 " 固定财产减损单 " 一式四联 ( 资材库房联
免填 ) ，第一联自存转记入 " 固定财产登记卡 " ，第二联送会计部门，第三联送使
用部门保存。
( 十八 ) 抵押财产的减损出租、外借办理
供给抵押借款的固定财产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应早先
备函写明抵押编号及财产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷
款及抵押权登记机械办理标的物增减改正手续。