公司会计管理制度范文
凡本制度未涉及的部分，均按《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的规定执行。
一、会计基础工作规定
1、会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；
2、会计科目的使用及帐簿的设置， 应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，
个别企业因业务需要新增或更改科目时，必须报百信装饰公司财务部批准；
3、凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制；
4、会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：
1-1 、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
1-2 、根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；
1-3 、根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；
二、 记帐规则
1、登记帐簿一律使用钢笔和圆珠笔，除了复写的以外，不得使用铅笔；
2、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使
用代号；
3、记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐
簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略；
4、会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不
得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；
5、明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过
10 天；
6、每一笔帐都必须记明日期、 凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，
必须保证第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；
7、记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，
应将空行或空页画斜线注销；
8、红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：
1-1 、经济业务完成后，发生退回或退出；
1-2 、经济业务计算错误发生多付或多收；
1-3 、帐户的借方或贷方需要保持一个方向；
1-4 、其他必须冲销原记数字的事项；金额的 5%转入“其他应付款——质保金”
科目。月末将 本月工程拨款从“预收帐款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级帐结转，三级台帐为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）
三、会计核算政策
1、固定资产
使用年限在二年以上，单价在 1500 元以上的属于经营设备的物品，作为固定资
产。
折旧方法：平均年限法，年限为： 5 年，残值率为 0，按月计提折旧。
2、低值易耗品
使用年限在二年以下，单价在 1500 元以下的。采用一次摊销法核算。
3、递延资产
在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法
摊销，年限为： 3 年。
4、其他应付款
按施工总额的 5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其他应付款——质保金—
—某施工队长”。
5、其他业务收入
由于单纯的设计业务收取设计费，按 30%给设计师提成，其余 70%计入“其他业
务收入”。
6、其他业务支出
公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。
7、会计核算采取收付实现制
8、会计结帐日为每月最后一天
1-1 、网上传输各种财务报表和有关资料。
1-2 、出纳每日传输 《现金、银行存款收支表》 ，每月传输《工程收入月报表》 、
《管理人员工资表》。
1-3 、会计每月传输《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在
施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债
表》、《损益表》。
四、各种表格样式见附件。
五、建立财务软件管理体系
装饰公司启用新中大财务软件后，将通过 E-mail 传输财务数据，每周更新一次
数据，百信外埠财务部通过网上传输的数据进行监控，发现问题及时督促其更
正，确保核算的准确性。
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