工程建设项目审计管理系统规章制度-20211205061919

时间:2021-12-06 08:22:09 手机站 阅读量:

适用标准

工程建设项目审计管理制度

目的

为增强企业建设项目的工程造价管理和监察, 合理确立工程

造价,提升投资效益,实现工程审计工作的规范化、制度化,特

拟订本制度。

审计管理依照

依照《中华人民共和国审计法》 、《中华人民共和国建筑法》 、

*** 》及其增补通知、 《 *** 政府投资项目审计监察方法》 、《内部审计实务指南第 1 号 - 建设项目内部审计》及企业有关管理制度规定,实行工程项目审计管理。

3 合用范围

3.1 本制度合用于企业企业本部及各全资子企业及绝对控股

子企业(直接或间接控股 50% 以上,以下简称“子企业” )的工

程建设项目。子企业拟订有关管理制度实行细则应依照本制度 ,

并报企业企业审计部(以下简称“审计部” )存案后履行,存案

资料要求详见附表十六。

项当先期

4.1 项当先期审察流程和职责

4.1.1 建设项目立项后,其批复文件由经办子企业或经办部

门在一个月内送交审计部存案。

4.1.2 概算依据项目实行主体,由经办子企业或经办部门负

责编制。

5项目估量

5.1 估量(包含上限值、标底、招标清单、合同价)依据项

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目实行主体, 由经办子企业或经办部门严格按政府有关职能部门

要求进行编制。

5.2 附表四和附表五须明确项目种类为经营性项目或非经营

性项目,明确审批表的审察权限。

5.3 估量的责任主体

5.3.1 政府性投资项目:总投资额 30 万元(不含 30 万元)以

下的项目估量由项目实行主体编制并审察; 总投资额 30-50 万元

之间的项目估量由项目实行主体编制并审察后,报财政部门评

审;总投资 50 万元(含 50 万元)以上的项目估量由项目实行主

体编制(如需拜托中介机构,由项目实行主体拜托) ,报审计部

审察后,由项目实行主体报财政部门评审。

5.3.2 经营性投资项目:总投资额 50 万元(不含 50 万元)以

下的项目估量由项目实行主体编制并审察;总投资 50 万元(含

万元)以上的项目估量由项目实行主体编制后(如需拜托中介机构,由项目实行主体拜托) ,报审计部审察。

5.4 估量审察要点

5.4.1 审察估量编制依照能否切合国家、省市现行法律法例规定,特别是定额和取费标准。

5.4.2 审察估量能否存在较大或重要漏算和重算的现象。

5.4.3 审察估量工程量清单编制能否正确、合理、规范,项目特点描绘能否完好。

6 招招标

6.1 招招标的流程和职责

6.1.1 政府性投资项目 :在共同的基础上依照企业企业《工程建设管理制度》的有关规定履行。

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6.1.2 经营性投资项目:由项目实行主体负责实行,审计部

不按期抽查。

6.2 招标文件审察要点

6.2.1 审察招标上限值的编制能否切合有关法律法例和国家

有关政策。

6.2.2 审察招标文件中价风格整、合同价钱计量与支付、竣

工结算、索赔能否明确合理。

合同

7.1 合同审察的流程和职责

7.1.1 政府性投资项目:在共同的基础上依照国家有关法律

法例以及企业《合同管理制度》 、《工程建设管理制度》 等有关文

件履行。

7.1.2 经营性投资项目:由项目实行主体负责实行,审计部

不按期抽查。

7.1.3 订立施工合同时 ,应按政府有关文件要求,依据项目资

金根源、性质、类型和规模等状况,明确以审计机关、财政投资

评审机构、企业企业或经办子企业的审察结果作为两方办理工程

价款结算的依照。

7.2 合同审察的审察要点

7.2.1 审察付款条件、合同更改、设计更改签证、索赔和结

算条款能否明确合理。

工程更改、工程签证和工程索赔

8.1 工程更改、工程签证和工程索赔审察流程

8.1.1 政府性投资项目:工程更改、工程签证和工程索赔在

共同的基础上依照企业企业 《工程建设管理制度》 的有关规定执

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行。

8.1.2 经营性投资项目:工程更改、工程签证和工程索赔由

项目实行主体负责实行,审计部不按期抽查。

8.2 工程更改、工程签证和工程索赔审察要点

8.2.1 审察要点事项的真切性、原由的充分性、方案的合理

性、数据的正确性。

认质认价

9.1 认质认价的定义

9.1.1 认质是指工程建设项目确认所需资料和工程设施(以

下简称“资料” )的数目、规格型号、品牌厂家、品位等技术参

数的过程。

9.1.2 认价是指在认质的基础上,确认所需资料价钱的过程。

9.2 认质认价的主要合用范围

9.2.1 施工合同范围内、外,未在清单中明确价钱的乙供或

甲供主要资料,如资料暂估价、暂定综合单价等。

9.3 认质认价的基根源则

9.3.1 坚持公然、公正、客观、合理、物美价廉、事先保密

和尽量集中申报审察的原则确立。

9.3.2 资料、工程设施价钱应依据政府有关文件,原则上应

综合考虑资料、工程设施原价、运杂费、运输消耗资、采买及保

管费等各项花费(如政策有调整,按调整后履行) ,且每一种材

料品牌许多于 3家。

9.3.3 禁止采纳分解、少报和漏报资料数目和价值等方法例

避认质认价程序,达到从头公然招标条件的须依法招标。

9.3.4 单项资料在 10 万以上的资料选定,在未达到公然招标

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条件时, 由建设单位确立资料品位及价钱后, 由施工单位确立供

应商。

9.4 认质认价的流程和职责

9.4.1 政府性投资项目:由项目实行主体经办,并由实行主体组织施工单位在采买前 30 天,按有关要求报政府有关职能部门审察前的资料最后价钱。

项目实行主体初步审察资料数目、 规格型号、 品牌厂家、档

次、技术参数、资料价钱等全面工作,报企业工程部、审计部审

核;企业本部项目的资料认质认价, 由工程部负责初步审察资料

数目、规格型号、品牌厂家、品位、技术参数、资料价钱等全面

工作,审计部审察。

9.4.2 经营性投资项目:由项目实行主体负责实行,审计部

不按期抽查。

工程计量与工程款支付

10.1 工程计量与工程款支付的流程和职责

10.1.1 政府性投资项目: 工程计量与工程款支付共同的基础

上依照企业企业财务管理制度履行。

10.1.2 经营性投资项目:由项目实行主体负责实行,审计部

不按期抽查,进行过后审计。

10.2 工程计量与工程款支付的管理

10.2.1 工程计量依照合同商定联合实质进度状况计取 , 工程

款支付每一期请款须明确注明“累计至上一期末已付款金额” 、

“本期申请付款金额” 、“累计至本期末估计付款金额” 和“累计

至本期末估计支付比率” 内容,每一期请款单后须附已审察的前

一期请款单的复印件。

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10.3 工程计量与工程款支付审察要点

10.3.1 审察工程计量的真切性、合规性和正确性,防止超前

计量和超计量。

10.3.2 审察工程款支付的正确性和合理性, 防止超前支付和

超支付。

 在完工结算审计前, 全部项目应该依照经审察的已完工

程量的 25 %预留工程款。

11 完工结算

11.1 完工结算审察流程和职责

11.1.1 政府性投资项目:总投资额 30 万元(不含 30 万元)

以下的项目结算由项目实行主体审察; 总投资额 30-50 万元之间

的项目结算由项目实行主体初审并报财政部门终审;总投资 50

万元(含 50 万元)以上的项目结算由项目实行主体初审(如需

拜托中介机构,由项目实行主体拜托) ,报审计部审察后,由项

目实行主体报财政部门和审计机关终审。

11.1.2 经营性投资项目:总投资额 50 万元(不含 50 万元)

以下的项目结算由项目实行主体审察;总投资 50 万元(含 50 万

元)以上的项目结算由项目实行主体初审后 (如需拜托中介机构,

由项目实行主体拜托) ,报审计部审察。

11.1.2 完工结算不须报审计机关的项目,子企业应完美资

料,做好随时可能被审计机关抽查的准备。

11.1.3 审计部收到齐备的结算资料后,在 20/30/45/60/90

天内( 500 万元及以下的项目, 20 个工作日; 500 ~ 2000 万元的

项目,30 个工作日; 2000 ~5000 万元的项目, 45 个工作日; 5000

至 1 亿元的项目, 60 个工作日; 1亿元以上的项目, 90 个工作日)达成对结算的复审。

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11.2 完工结算审察要点

11.2.1 审察完工结算能否切合国家、省市现行法律法例规

定,能否依照合同文件办理结算。

11.2.2 审察完工结算各项取费标准能否正确, 定额子目套用

能否正确,主要设施、资料价钱能否切合市场行情, 清单单价是

否合理,复核影响较大的清单及定额工程量能否正确。

11.3 完工结算审察成就控制

11.3.1 子企业项目的结算,拜托中介机构审察的,偏差率应

控制在 3% (含 3% )之内;由子企业自行审察的,偏差率应控制

在 5% (含 5% )之内。

12附则

12.1 本制度由企业企业审计部负责解说, 并作为企业企业对

子企业年度经营业绩查核的依照之一。

12.2 本制度自下发之日起实行, 在实行过程中碰到本制度条

款和国家省市法律法例强迫性条款相矛盾时, 按政府有关文件执

行。

12.3 本制度附表清单以下:

附件:

1.资料 / 设施申报表

2.资料 / 设施审察表(子企业)

3.资料 / 设施审察表(企业企业)

4.工程预结算审察表(子企业)

5.工程预结算审察表(企业企业)

6.招标文件审批表

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7.工作联系单(子企业)

8.工作联系单(企业企业)

9.工程签证单(子企业)

工程签证单(企业企业)

现场草签单

工程建设项目内部流程表(子企业为项目建设方)

工程建设项目内部流程表(企业企业为项目建设方)

工程结算定案表(子企业)

工程结算定案表(企业企业)

存案资料及要求一览表

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附表 1

资料 / 设施申报表

工程名称 : 编号:

资料 /

序 品牌、规格、 单 申报单价 申报合价

设施 数目 供货商及联系电话

号 型号等参数 位 (元) (元)

名称

1

2

3

合 计

施工单

(签章)

年 月 日

注: 1 、本表为资料(设施)品牌价钱的申报表格,作为施工单位的采买意愿; 2 、以上价钱已综合考虑资料、工

程设施原价、运杂费、运输消耗资、采买及保存费、税金等各项花费; 3 、施工单位应在资料采买前,提早 30 日

申报; 4 、本表一式四份(施工方两份、监理、建设方各一份) 。

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附表 2

资料 / 设施审察表(子企业)

工程名称 :

项目种类

编号:

资料/设

品牌、规格、

审察单价

审察合价

数目

供货商及联系电话

型号等参数

(元)

(元)

名称

1

2

3

4

5

6

合 计

施工单位

(签章)

年 月 日

监理单位 (签章)

年 月 日

建设单位

(签章)

年 月 日

企业工程部

企业工程部

部长

分管领导

企业审计部

企业审计部

部长

分管领导

企业总经理

注: 1 、本表为资料 / 设施申报表的答复,为建设单位报政府有关职能部门前的最后价钱,事项和编号与资料

/ 设施申报

表保持一致; 2、以上价钱已综合考虑资料、 工程设施原价、运杂费、 运输消耗资、采买及保存费、

税金等各项花费; 3、

后附会议纪要等过程资料(若有) ;4 、本表一式四份(施工方两份、监理、建设方各一份)

; 5、单项

10 万以下由子公

司签订,单项 10 万(含 10 万)至 300 万(含 300 万)签至企业工程部、审计部分管领导,单项

300

万以上签至企业

总经理; 6 、经营性投资项目企业审计部部长和企业审计部分管领导不必审察。

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附表 3

资料 / 设施审察表(企业企业)

工程名称 : 项目种类 : 编号:

资料 /

序 品牌、规格、 单 审察单价 审察合价

设施 数目 供货商及联系电话

号 型号等参数 位 (元) (元)

名称

1

2

3

4

5

6

合 计

施工单位

监理单位

建设单位

工程部

工程部部长

分管领导

审计部

审计部部长

分管领导



(签章)

年 月 日

(签章)

年 月 日

(签章)

年 月 日

总经理

注: 1 、本表为资料 / 设施申报表的答复,为建设单位报政府有关职能部门前的最后价钱,事项和编号与 资料 / 设施

申报表保持一致; 2 、以上价钱已综合考虑资料、工程设施原价、运杂费、运输消耗资、采买及保存费、税金等各项费

用; 3 、后附会议纪要等过程资料(若有) ;4、本表一式四份(施工方两份、监理、建设方各一份) ; 5 、单项 10 万以

下签至工程部、审计部,单项 10 万(含 10 万)至 300 万(含 300 万)签至工程部、审计部分管领导,单项 300 万以

上签至总经理; 6 、经营性投资项目审计部部长和审计部分管领导不必审察。

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附表 4

工程预结算审察表(子企业)

工程名称: 编号:

建设单位 项目种类 □经营性 □非经营性

审察用途 □上限值 □标底 □招标清单 □合同价 □结算

造价编制单位 编制金额

子企业审察建议:

填写审察金额、扣减金额、扣减原由等

附件:工程造价审察文件等(若有)

子企业

子企业经办

工程部

(审计部)

子企业

子企业

部门分管领

总经理

子企业 子企业

董事长 分管领导

文档

适用标准

企业审计部审察建议:

企业审计部

企业审计部

经办人

部长

企业审计部

分管领导

企业总经理

注: 1 、本表合用于子企业实行的项目,附工程造价送审文件; 2 、投资额 50 万元以下的由子企业签订, 30 日内将资

料报企业审计部存案; 3 、投资额 50 万元(含 50 万元)以上 300 万元(含 300 万元)以下的须签至企业企业审计部分管

领导; 4、300 万元以上须签至企业企业总经理。

文档

适用标准

附表 5

工程预结算审察表(企业企业)

工程名称: 编号:

建设单位 项目种类 □经营性 □非经营性

审察用途 □上限值 □标底 □招标清单 □合同价 □结算

造价编制单

编制金额

审计部审察建议:

审计部

审计部部长

经办人

审计部

分管领导

总经理

注: 1、本表合用于企业本部实行的项目 ,附工程造价送审文件; 2、投资额 50 万元以下的须签至审计部; 3、投资额 50 万

文档

适用标准

元(含 50 万元)以上 300 万元(含 300 万元)以下的须签至审计部分管领导; 4、 300 万元以上须签至总经理。

附表 6

项目种类:

项目名称

a 内

评审部门 a 容

子企业(建设单位)

负责人

经办单位

分管领导建议

企业工程部部长

企业工程部

分管领导



招标文件审批表

编号:

****** 项目

评审建议

文档

适用标准

企业审计部部长

企业审计部

分管领导

审察部门建议

追踪状况

企业总经理

注: 1、附招标文件; 2 、不需公然招招标的项目由子企业或经办部门自行签订,达成后资料报企业工程部、审计部存案;

3、 需公然招标的项目,须签至企业企业总经理; 4、经营性投资项目企业审计部部长和企业审计部分管领导不必审批。

文档

适用标准

附表 7

工作联系单(子企业)

工程名称: 项目种类: 编号:

致 (监理单位或建设单位):

事项: (对于 *** 的设计更改的建议)

事由及依照:

内容及范围:

工程造价影响:

此事估计将影响工程造价约 元,(增添投资为 + ,减少投资为 - ),详细见附件 2。

附件: 1. 《更改建议或更改方案》(若有)

《更改估量书》(若有)

提 出 单 位: (盖印)

负 责 人: (署名)

日 期:

施工单位建议: 设计单位建议: 监理单位建议:

文档

适用标准

项目经理:

(署名)

项目总设:

(署名)

项目总监:

(署名)

施工单位:

(盖印)

设计单位:

(盖印)

监理单位:

(盖印)

期:

期:

期:

建设单位(子企业)建议:

项目负责人: (署名)

建设单位: (盖印)

日 期:

企业工程部

企业工程部

分管领导

企业审计部

企业审计部

分管领导

企业总经理

文档

适用标准

注 :1 、本表是工程更改、工程签证的前提; 2、 本表一式四份(施工、监理、设计、建设管理单位存档各一份) ;3、

10 万元以下由子企业签订, 30 日内将资料报企业工程部、审计部存案。 4 、 10 万元(含 10 万元)以上 300 万元(含

300 万元)以下的须签至企业企业工程部、审计部分管领导; 5、 300 万元以上的须签至企业企业总经理; 6 、经营性

投资项目企业审计部和企业审计部分管领导不必审察。

附表 8

工作联系单(企业企业)

工程名称: 编号:

致 (监理单位或建设单位):

事项: (对于 *** 的设计更改的建议)

事由及依照:

内容及范围:

工程造价影响:

此事估计将影响工程造价约 元,(增添投资为 + ,减少投资为 - ),详细见附件 2。

附件: 1. 《更改建议或更改方案》(若有)

《更改估量书》(若有)

提 出 单 位: (盖印)

文档

适用标准

负 责 人: (署名)

日 期:

施工单位建议: 设计单位建议: 监理单位建议:

项目经理:

(署名)

项目总设:

(署名)

项目总监:

(署名)

施工单位:

(盖印)

设计单位:

(盖印)

监理单位:

(盖印)

期:

期:

期:

建设单位建议:

项目负责人: (署名)

建设单位: (盖印)

文档

适用标准

日 期:

工程部

工程部

分管领导

审计部

审计部

分管领导

总经理

注 :1 、本表是工程更改、工程签证的前提; 2、 本表一式四份(施工、监理、设计、建设管理单位存档各一份) ;3、

10 万元以下的须签至工程部、 审计部; 4、 10 万元(含 10 万元)以上 300 万元(含 300 万元)以下的须签至工程部、

文档

适用标准

审计部分管领导; 5 、 300 万以上的须签至总经理;

附表 9

工程签证单(子企业)

工程名称 : 项目种类: 编号:

事项 有关图号

部位及名称 签证日期

签证原由:

部位:

签证工程量:

原设计量:

文档

适用标准

(签章)

(签章)

(签章)

年 月 日 年 月 日 年 月 日

注: 1 、本表签证的前提需有对应的工作联系单,编号和事项与其保持一致; 2、本表一式四份(施工方两份、监理、建

设方各一份);3 、单项 10 万元以下由子企业签订, 30 日内将资料报企业工程部、审计部存案; 4、单项 10 万元(含

文档

适用标准

10 万元)以上须签至企业企业工程部、审计部; 5 、经营性投资项目企业审计部和审计部分管领导不必审察。

文档

适用标准

附表 10

工程签证单(企业企业)

工程名称 : 编号:

事项 有关图号

部位及名称 签证日期

签证原由:

部位:

签证工程量:

原设计量:

文档

适用标准

(签章)

(签章)

(签章)

年 月 日 年 月 日 年 月 日

注: 1、本表签证的前提需有对应的工作联系单,编号和事项与其保持一致; 2、本表一式四份(施工方两份、监理、建设

方各一份);3 、无论金额大小签至审计部。

文档

适用标准

附表 11

现场草签单

工程名称: 编号:

草签内容:

1、表示图(部位、尺寸等)

2、工程量计算式

3、其余(现场照片等)

文档

适用标准

施工单位建议:

年 月 日

监理单位建议:

年 月 日

建设单位建议:

年 月 日

注: 1、本表为工程签证单附件。

文档

适用标准

附表 12

工程建设项目内部流程表(子企业为项目建设方)

子企业

工程部

审计部

工程审批事项

子企业

工程部

审计部

总经理

备 注

分管领导

分管领导

分管领导

50 万以下

50 万以上(含 50

万)至 300

估量

万(含 300

万)

单项 300 万以上

招招标

在与本制度共同的基础上从企业企业有关制度

经营性投资项目企业审计部和审计

合同、资本拨付

在与本制度共同的基础上从企业企业有关制度

部分管领导不必审察。

更改

单项 10 万以下

1. 更改、签证的“单项”指单个工

作联系单和工程签证单;

索赔

10 万以上(含 10

万)至 300

2. 索赔的“单项”指一个整体索赔

事项;

3.认质认价的“单项”指单项资料;

认质认

万(含 300

万)

4.

经营性投资项目企业审计部和

文档

适用标准

审计部分管领导不必签认。

单项 300

万以上

单项 10

万以下

签证

单项 10 万上(含 10 万)

50 万以下

(●)

(●)

完工结

50 万以上(含

50 万)至 300

万(含 300 万)

单项 300

万以上

备注:▲—负责,●—审察,□—报备,

(●)—抽查

附表 13

工程建设项目内部流程表(企业企业为项目建设方)

工程部 审计部

工程审批事项 工程部 审计部 总经理 备 注

分管领导 分管领导

估量 300 万以下(含 300 万) ▲ ●

文档

适用标准

单项300万以上 ▲ ● ●

招招标 在与本制度共同的基础上从企业企业有关制度

合同、资本拨付 在与本制度共同的基础上从企业企业有关制度

单项 10 万以下 ▲ ● 1 、更改的“单项”指单

单项 10 万(含 10 万)至 个工作联系单;

更改 ▲ ● ● ●

300 万(含 300 万) 2 、索赔的“单项”指一

索赔

个整体索赔事项;

认质认价

单项 300 万以上 ▲ ● ● ● ● 3 、认质认价的“单项”

指单项资料

签证 无论大小 ▲ ●

300 万以下(含 300 万) ▲ ●

完工结算

单项300万以上 ▲ ● ●

备注:▲—负责,●—审察,□—报备, (●)—抽查

文档

适用标准

文档

适用标准

附表 14

工程结算定案表(子企业)

工程名称 : 送审金额 : 元

施工单位 : 审察金额 : 元

企业企业建议 子企业(建设单位)建议 施工单位建议

(企业企业) (子企业或代建业主)

单位负责人

单位负责人

单位负责人

编审负责人

编审负责人

编审负责人

审 人

审 人

编 审

年 月 日

月 日 日

年 月 日

文档

适用标准

附表 15

工程结算定案表(企业企业)

工程名称 : 送审金额 : 元

施工单位 : 审察金额 : 元

建设单位建议 施工单位建议

单位负责人

单位负责人

编审负责人

编审负责人

审 人

编 审

文档

适用标准

文档

适用标准

附表 16

存案资料及要求一览表

类型

资料名称

资料要求

备注

管理制度

子企业拟订审计或成本控制管理制度实行细则

电子版

项目建议书和可行性研究同意文件(含概算批

原件扫描件

项当先期

复)

及复印件

项目建议书和可行性研究报告(含概算)

电子版

施工过程管理

施工组织设计和施工方案

电子版

电子版及复

估量资料

项目估量(上限值、标底、合同价、招标清单)

印件

电子版及复

招标文件

达成一个月

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