预 算 管 理 制 度
目 录
第一章 总则
第二章 估算基本内容
第三章 估算组织分工
第四章 估算的编制
第五章 估算的执行、控制与差别剖析
第六章 估算的调整
第七章 估算的专评与激励
辽宁晨友汽车空调系统有限公司
第一章 总则
第一条 为促使公司成立、健全内部拘束体制，进一步规范公司行为，推动公司加强估算管理， 根据财政部颁发的
《对于公司实行财务估算管理的指导建议》和公司公司实施全面估算管理的要求， 结合公司实际情况， 拟订本制度。
第二条 本办法适用于公司内部。
第二章 财务估算基本内容
第三条 估算管理是利用估算对公司内部各部门、各单位的各样财务及非财务资源进行分派、查核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动达成既定的经营目标。
第四条 公司财务估算是公司全面估算的重要组成部分，是公司全面估算的中心。公司财务估算是在预测和决议的基础上，围绕公司战略目标，对一准时期内公司资本取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分派等资本运动所作的详细安排。财务估算与业务估算、资本估算、筹资估算共同组成公司的全面估算。
第五条 公司财务估算应当围绕公司的战略要求和发展规划，
以业务估算、 资本估算为基础， 以经营收益为目标，
以
现金流为中心进行编制，并主要以财务估算报表形式予以充足反应。
第六条 公司财务估算一般按年度编制，业务估算、资本估算、筹资估算分季度、月份落实。
第三章 估算组织分工
第七条 公司法定代表人对公司财务估算的管理工作负总责，各公司应建立财务估算委员会或指定公司财务管理部门负责财务估算管理事宜，并对公司法定代表人负责。
第八条 财务估算委员会主要拟订财务估算的目标、政策，拟订财务估算管理的详细举措和办法，审议、平衡财务估算方案，组织下达财务估算，协调停决财务估算编制和执行中的问题，组织、查核财务估算的执行情况，敦促公司达成财务估算目标。
第九条 财务估算编制在公司财务估算管理委员会领导下进行，公司财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责估算执行和平时流程控制；负责估算执行情况的剖析和报告；负责估算执行情况查核等。
第十条 公司内部生产、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务波及的财务估算的编制、执行、剖析、控 制等工作，并配合财务估算委员会做好公司总估算的综合平衡、协调、剖析、控制、查核等工作。其主要负责人参与公司财务估算委员会的工作，并对本部门财务估算执行结果肩负责任。
第十一条 公司是财务估算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各
项成本费用估算的编制、控制、剖析工作，接受公司董事会的检查、查核。其公司主要 负责人对本单位财务估算的执行结果肩负责任。
公司对实施财务估算管理方案必须上报公司总部审核批准。
第四章 财务估算的编制
第十二条 估算编制是实现全面估算管理的重点环节，编制质量的高低直接影响估算执行结果。财务估算编制要在公司全面估算管理委员会拟订的编制目标指引下进行。
第十三条 公司编制财务估算要按照内部经济活动的责任权限进行，并按照以下基来源则和要求：
( 一 ) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面估算管理；
( 二 ) 坚持积极稳健原则，保证以收定支，加强财务风险控制；
( 三 ) 坚持权责平等原则，保证确实可行，围绕经营战略实施。
第十四条 公司编制财务估算要按照先业务估算、资本估算、筹资估算，后财务估算的流程进行，并按照各估算执行单位所肩负经济业务的种类及其责任权限，编制不同形式的财务估算。
第十五条 业务估算是反应估算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动 ( 或营业活动 ) 的估算，一般包括销售或营业估算、生产 估算、制造费用估算、产品成本估算、营业成本估算、采买估算、期间费用估算等，公司可根据实际情况并参照公司详细要求编制。
第十六条 编制公司财务估算，应按照 “上下结合、分级编制、逐级汇总 ”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并拟订详尽的财务估算编制政策。
财务估算编制结束后，于当年 11 月底前将财务估算方案上报公司公司，经审查、汇总、平衡后批复执行。
第五章 财务估算的执行、控制与差别剖析
第十八条 公司财务估算一经批复下达，各估算执行单位必须认真组织实施，并将财务估算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务估算执行责任体系。控制方法原则上依金额进
行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。
第十九条 公司应当将财务估算作为估算期内组织、协调各项估算，以分期估算控制保证年度财务估算目标的实现。
经营活动的基本依据，将年度估算细分为月份和季度
第二十条 公司应当严格执行销售或营业、 生产和成本费用估算， 努力达成收益指标。
一般情况下， 没有估算的， 要坚决控制其发生。对费用估算实行不可打破法，节俭奖赏，且估算项目之间原则上不得挪用。
第二十一条 在管理过程中，对纳入估算范围的项目由估算执行部门负责人进行控制，估算管理职能部门负责监察，并逐步借助计算机系统进行管理。估算外的支出由公司财务估算管理委员会直接控制。
第二十二条 公司必须成立财务估算报告制度， 要求各估算执行部门定期报告财务估算的执行情况。对于财务估算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重要项目， 财务估算管理委员会应当责成相关估算执行部门查找原因，提出改良经营管理的举措和建议。
估算差别剖析报告应包括以下内容：
( 一 ) 本期估算额、本期实际发生额、本期差别额、累计估算额、累计实际发生额、累计差别额；
( 二 ) 对差别额进行的剖析；
( 三 ) 产生不利差别的原因、责任归属、改良举措以及形成有利差别的原因和此后进行稳固、推广的建议。
第六章 财务估算的调整
第二十三条 下达执行的年度财务估算，一般不予调整。财务估算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政
策法规等发生重要变化，致使财务估算的编制基础不可立， 或许将致使财务估算执行结果产生重要偏差的，能够调整
财务估算。
第二十四条 确需调整的财务估算，应当由估算执行部门逐级向公司财务估算委员会提出版面报告，阐述财务预
算执行的详细情况、客观因素变化情况及其对财务估算执行造成的影响程度， 提出财务估算的调整幅度。
公司财务管理部门应付估算执行单位的财务估算调整报告进行审核剖析，集合编制公司年度财务估算调整方案，提交财务估算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。
第七章 财务估算的专评与激励
第二十五条 估算年度终了，财务估算委员会应当向董事会或许算达成情况和财务估算审计情况对估算执行部门进行查核。
经理办公会报告财务估算执行情况，并依据财务预
第二十六条 估算考评是对估算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，拟订考评细则。考评应按照以下原则：
( 一 ) 目标原则：以估算目标为基准，按估算达成情况评论估算执行者的业绩；
( 二 ) 激励原则：估算目标是对估算执行者业绩评论的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
( 三 ) 时效原则：估算考评是动向考评，每期估算执行完成应实时进行；
( 四 ) 例外原则：对一些影响估算执行的重要因素，如产业环境的变化、市场的变化、重要意外灾害等，考评时应作
为特殊情况办理；
( 五 ) 分级考评原则：公司估算考评要根据组织构造层次或估算目标的分解层次进行。
财务估算审计能够全面审计或许抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务估算委员会乃至董事会或许经理办公会，作为财务估算调整、改良内部经营管理和财务考评的一项重要参照。
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