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XX区应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计实施方案
根据中央应对新冠肺炎疫情工作领导小组部署和国务院常务会议精神，以及审计署的统一部署要求和《XX省应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计实施方案》，省审计厅决定组织全省审计机关，对疫情防控资金和捐赠款物开展专项审计。按照《关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案的通知》和《XX市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计实施方案》，制定本审计实施方案。
一、审计目标
通过审计，掌握区用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。
二、审计对象
此次审计的对象包括区政府所属的财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门；红十字会、慈善总会、区政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构，以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。
三、审计内容和重点
本次审计的内容和重点将根据党中央决策部署、审计署应对疫情专项审计工作领导小组要求动态调整。现阶段，重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。
（一）财政专项资金方面。
一是财政专项资金分配拨付情况。掌握各级财政疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况，审查是否按规定向疫情较重、财力困难单位倾斜，揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。
二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等，重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金，以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊，造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的拨付情况，揭示应付未付或多付贴息等问题。
（二）社会捐赠款物方面。
一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况，审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性，关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。
二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配，揭示捐赠款物被挪用、闲置，以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题；关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议，挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。
三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度，捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效；捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定，捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。
（三）重点保障企业贴息贷款方面。
一是再贷款发放情况。掌握银行专项再贷款的规模，关注再贷款分配的时效性和科学性，关注专项再贷款发放的对象、范围是否符合规定。
二是银行贴息贷款发放情况。掌握有关金融机构发放贴息贷款和疫情防控专项贷款（专属信用贷款）总体规模和结构，审查金融机构是否落实中央、省政府和市政府关于金融支持防控疫情的有关政策，增加信用贷款投放有效确保重点保障企业贷款资金供给，有无设置不合理条件影响企业用款效率等问题。
三是重点保障企业获取和使用贷款资金情况。跟踪分析有关企业信贷资金使用情况，审查重点保障企业有无挪用或闲置专项贷款资金等问题。关注有关保障企业是否及时纳入名单，重点保障企业财政贴息是否及时足额到位，企业实际贷款利率是否符合规定。
四、审计组织和分工
（一）组织领导。
本次审计由区审计局统一组织实施。审计局成立应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作领导小组（以下简称领导小组），统一领导本次专项审计工作，领导小组由全局领导和办公室、财金股、固投股、行文股、经贸股同志组成。局党组书记、局长XX任组长，党组成员、总审计师XX任常务副组长，其他局领导任副组长。领导小组办公室设在局办公室，主任由XX同志长兼任，领导小组办公室实行集中办公、统一指挥，具体负责组织、协调和指导审计工作。各股室要牢固树立全省审计“一盘棋”的意识，根据分工做好相关工作。
区审计局在领导小组下成立区级应对疫情专项审计组。局党组书记、局长XX任审计组组长，党组成员、总审计师XX任常务副组长，财经股副股长XX任主审，成员由XX、XX同志组成，XX兼联络员。
本次对各项防控资金和捐赠款物的专项审计由局领导小组办公室统一组织实施，做到统分结合、上下穿透。与本次专项审计有关的工作安排、工作动态、问题线索等由局领导小组办公室统一收集，统一归口上报。
在局领导小组办公室的统一指挥下，审计组负责组织对区财政局财政疫情防控专项资金情况和对重点银行专项再贷款情况进行审计；负责组织对区发展改革委重点防控物资调配保障情况进行审计；负责组织对区工信委、区红十字会总会和区慈善总会等有关单位或机构捐赠款物情况进行审计；负责组织对重点防控物资保障的企业进行审计。各有关业务股室按局领导小组统一安排，配合做好相关工作，抓好落实。并按要求上报审计结果和有关情况，注重审计实效。
（三）时间安排。
本次审计于2020年2月中旬开始实施，每10天向市局报送专项资金和捐赠款物情况的审计快报；每月报送阶段性审计情况。
五、审计工作要求
（一）提高政治站位，有序有力有效开展审计监督。区审计局要认真学习贯彻习近平总书记关于加强疫情防控工作的重要指示批示和中央政治局常委会会议精神，以及中央 应对新冠肺炎疫情工作领导小组会议精神和国务院常务会议要求，充分认识疫情防控工作的极端重要性和紧迫性，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”。要按照区审计局统一安排，统筹做好防疫与审计工作，确保高质量完成审计任务。
（二）加强统筹衔接，积极开展大数据审计。要结合当地疫情防控实际，坚持审计项目审计组织方式“两统筹”，突出重点、讲究方法、提高效率、注重效果，加强沟通衔接，其他审计项目也要关注疫情防控款物相关情况，并与专项审计搞好衔接。审计组要进一步创新审计方式方法，充分运用大数据分析发现疑点问题，有针对性地组织核查，尽量减少和缩短现场核查时间。
（三）准确把握政策，及时推动整改规范。区审计局要准确把握政策，对出现的新情况新问题，要按照“三个区分开来”重要要求，客观辩证地看待审计发现的问题，实事求是做出审计结论和督促整改。对形式主义、官僚主义，不作为、乱作为，以及挤占挪用等问题，要坚决揭示和依法查处。
（四）依法文明审计，严格落实防控措施。本次审计正值疫情防控的关键时期，各级审计机关要严格遵守当地疫情防控要求，加强审计现场管理，进一步细化措施，向一线审计人员提供防护用品，做好审计人员的自我防护。同时参审人员要严格遵守审计纪律，切实做到依法审计和文明审计，严格宣传纪律，未经批准严禁对外提供任何审计情况。
附件：
区审计局应对疫情专项审计工作领导小组人员名单
组 长： XX 党组书记 局长
常务副组长： XX 党组成员 总审计师
副 组 长： XX 党组成员 副局长
XX 党组成员 副局长
XX 党组成员 副局长
XX 党组成员 总审计师
XX 党组成员
成 员： XX
领导小组下设办公室，办公室主任由XX同志兼任。
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