WORD格式
税务管理制度
第一章总则
第一条为了加强公司的税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违
法行为，结合公司的实际情况，特拟订本办法。
第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和企
业所得税法实施条例》等税法文件以及《公司内部控制基本规范》、 《大企
业税务风险管理指引（试行）》等内部风险控制文件为依据。
第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。
第一条除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各
级控股子公司以及纳入股份公司归并会计报表范围内的其他主体。控股子
公司和纳入归并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”。
第四条税务风险管原因公司董事会负责督导并参与决议。董事会和管理
层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促使公司内部
管理与外部监管的有效互动。
第二章税务管理机构设置及其职责
第五条公司税务管理机构设置
1．公司本级财务管理部门建立专职税务管理岗位和人员。
2．各子公司，结合自己实际情况，在财务部门相应设置专职或兼职税
务管理岗位和人员。
第七条公司财务部门税务管理职责 1．负责公司平时税务事项的审核、核
算、申报、缴纳（含代扣代缴）、协调与管理工作；负责公司各样发票的购
买、领用和保留工作；按照税法规定，真切、完整、正确地准备和保留有
专业资料整理
WORD格式
关涉税业务资料，并按有关规定进行报备。 2．贯彻执行国家有关税收政策，
结合公司实际情况制订相应的实施管理办法，并负责敦促、指导、监察与
落实。
3．负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调解交流应付工作，
负责解决应以公司名义统一协调、解决的有关税务问题。 4．参与公司平时
的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略拟订、关
联交易、并购重组等重要决议以及开发、采买、销售、投资等生产经营活
动，提供税务专业支持与管理建议。 5．负责所在地域最新税收政策的收集
和整理，实时认识和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的
重要税务政策变化归类汇总后，提交公司领导和控股公司，必要时还应组
织有关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、剖析各项税务政
策变化对公司的影响并提出合理化建议。 6．合理利用税收政策，加强公
司经营活动的税务筹备，每月对纳税申报、税负情况进行综合剖析，有效
地控制税收成本，发挥税务管理的效益。
第八条公司应成立科学有效的职责分工和制衡体制，保证税务管理的不相
容岗位相互分别、限制和监察。税务管理的不相容职责包括：税务规划的
起草与审批；税务资料的准备与审查；纳税申报表的填报与审批；税款缴
纳划拨凭据的填报与审批；发票购置、保留与财务印章保留；税务风险事
项的处理与过后检查；其他应分别的税务管理职责。
第九条任何税务事项的计缴必须有书面原始凭据和实行相应的审批程序。
第十条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、优秀的业务素质和职业
操守，遵纪守纪。
第十一条公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职
专业资料整理
WORD格式
业道德水平。
第二章税务风险辨别和评估
第十二条公司应全面、系统、持续地收集内部和外部有关信息，结合实际
情况，通过风险辨别、风险剖析、风险评论等步骤，查找公司经营活动及
其业务流程中的税务风险，剖析和描绘风险发生的可能性和条件，评论风
险对公司实现税务管理目标的影响程度，进而确定风险管理的优先次序和
策略。公司应结合自己税务风险管理体制和实际经营情况，重点辨别下列
税务风险因素：董事会、监事会等公司治理层以及管理层的税收遵照意识
和对待税务风险的态度；涉税职工的职业操守和专业胜任能力；组织机构、
经营方式和业务流程；技术投入和信息技术的运用；财务状况、经营成果
及现金流情况；有关内部控制制度的设计和执行；经济局势、产业政策、
市场竞争及行业老例；法律法规和监管要求；其他有关风险因素。
第十三条公司应定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理岗
位共同有关职能部门实施，也可邀请具有有关资质和专业能力的中介机构
辅助实施。
第十四条公司应付税务风险实行动向管理，实时辨别和评估原有风险的变
化情况以及新产生的税务风险。
税务风险应付策略和内部控制
第十五条公司应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，
在整体管理控制体系内，拟订税务风险应付策略，成立有效的内部控制机
制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
专业资料整理
WORD格式
第十六条公司应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分派、业务
流程、信息交流和检查监察等多方面成立税务风险控制点，根据风险的不
同特点采取相应的人工控制体制或自动化控制体制，根据风险发生的规律
和重要程度成立预防性控制和发现性控制体制。
第十七条公司应针对重要税务风险所波及的管理职责和业务流程，拟订覆
盖各个环节的全流程控制举措；对其他风险所波及的业务流程，合理设置
重点控制环节，采取相应的控制举措。
第十八条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重要变化，以及
受行业老例和监管的拘束而产生的重要税务风险，能够实时向税务机关报
告，以寻求税务机关的辅导和帮助。
第十九条公司应关于发生频次较高的税务风险成立监控体制，评估其累计
影响，并采取相应的应付举措。第五章信息与交流
第二十条公司应成立税务风险管理的信息与交流制度，明确税务有关信息
的收集、办理和传达程序，保证公司税务管理部门内部、公司税务管理部
门与其他部门、公司税务管理部门与董事会、监事会等公司治理层以及管
理层的交流和反应，发现问题应实时报告并采取应付举措。
第二十一条公司应与税务机关和其他有关单位保拥有效的交流，实时收集
和反应有关信息。 1、成立和完善税法的收集和更新系统，实时汇编公司适
用的税法并定期更新。 2、成立和完善其他有关法律法规的收集和更新系
统，保证公司财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保
证会计信息的输出能够反应法律法规的最新变化。
第二十二条公司应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务
专业资料整理
WORD格式
风险管理的各项工作，成立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节
的风险管理信息系统。 1、利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规
律性的涉税事项进行自动控制； 2、将税务申报纳入计算机系统管理，利用
有关报表软件提高税务申报的正确性；、成立年度税务日历，自动提醒有关
责任人达成涉税业务，并追踪和监控工作达成情况； 4、成立税务文档管理
数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储； 5、利用
信息管理系统，提高法律法规的收集、办理及传达的效率和效果，动向监
控法律法规的执行。
第二十三条公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、办理、传达和
保留应切合税法和税务风险控制的要求。第六章监察和改良
第二十四条公司税务管理部门应定期对公司税务风险管理体制的有效性
进行评估审核，精益求精和优化税务管理制度和流程。
第二十五条公司内部控制评论机构应根据公司的整体控制目标，对税务风
险管理体制的有效性进行评论。
第七章附则
第二十六条本制度由计划财务部负责解释。
第二十七条本制度经股份公司董事会审议通过后施行。
专业资料整理
WORD格式
他们持续往前走。走到了沃
野，他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死，幸亏被朋友救过来了。
被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：“今天我的好朋友救了我一命。”
一旁好奇的朋友问到：
“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上呢？”
另一个笑笑回答说：“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；
相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。”
朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助却是真心的。
在平时生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。
友情的深浅，不单在于朋友对你的才能敬佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里，将感人铭刻心底，才能够让我们的友谊恒久弥新！
友谊是我们哀伤时的和缓剂，激情时的舒解剂；
是我们压力时的流泻口，是我们灾难时的包庇所；
专业资料整理
WORD格式
是我们踌躇时的商议者，是我们脑子的清新剂。
但最重要的一点是，我们大家都要切记的：
“切不可苛求朋友给你同样的回报，宽容一点，对自己也是对朋友。”
爱因斯坦说：“世间最美好的东西，莫过于有几个头脑和心地都很正直的朋友。”
他们持续往前走。走到了沃野，他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死，幸亏被朋友救过来了。
被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：“今天我的好朋友救了我一命。”
一旁好奇的朋友问到：
“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上呢？”
另一个笑笑回答说：“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；
相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。”
朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助却是真心的。
在平时生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。
友情的深浅，不单在于朋友对你的才能敬佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里，将感人铭刻心底，才能够让我们的友谊恒久弥新！
友谊是我们哀伤时的和缓剂，激情时的舒解剂；
是我们压力时的流泻口，是我们灾难时的包庇所；
是我们踌躇时的商议者，是我们脑子的清新剂。
但最重要的一点是，我们大家都要切记的：
“切不可苛求朋友给你同样的回报，宽容一点，对自己也是对朋友。”
爱因斯坦说：“世间最美好的东西，莫过于有几个头脑和心地都很正直的朋友。”
专业资料整理
WORD格式
专业资料整理
WORD格式
专业资料整理