会计借贷 - 实例
资产类:
1、 从银行提取现金5 0 0 0元。
借:银行存款+,贷:库存现金-
2、 购入A材料,价款1 0 0 0 0 0元,尚未入库,开出一张转账支票 借:在途物资+,贷:银行存款-
3、 检验入库。
借:原材料+,贷:在途物资-
4、 购入A产品,价款2 0 0 0 0 0,已入库,银行存款支付。
借:库存商品+,贷:在途物资-
5、 购入工作服,价款3000,以银行存款支付。
借:周转材料+,贷:银行存款-
6、 购入一台设备,价款3 0 0 0元,尚未安装,开转账支票。
借:在建工程+,贷:银行存款-
7、 将上述设备组装交付使用。
借:固定资产+,贷:在建工程-
8、 购入专利,价款5 0 0 0 0,开出转账支票。
借:固定资产+,贷:银行存款-
9、 小王出差借款2 0 0 0元,以现金支付。
借:其他应收款+,贷:库存现金-
10、 预支付开元公司的货款50000元,银行支付。
借:预付账款+,贷:银行存款-
11、 收到A公司所欠货款5 0 0 0 0元,已存银行。
借:银行存款+,贷:应收账款-,
12、 采购员去外地采购,款项8 5 0 0 0元,已委托开户行汇往异地。
借:其他货款资金+,贷:银行存款-
13、 购入一批包装物,价款5 0 0元,现金支付 借:周转材料+,贷:库存现金-
负债类:
1、 从农行借入期限6个月的款项1 0 0 0 0 0元,存入银行。
借:银行存款+,贷:短期借款+
2、 从建行借入3年期的款项3 0 0 0 0元,直接偿还前欠E公司货款 借:应付账款-,贷:长期借款+,
3、 购入一批B材料,价款3 0 0 0 0元,开出一张 6个月到期的商业承兑汇票。
借:原材料+,贷:应付票据+
4、 预先收到甲公司支付的订货款2 0 0 0 0元,存入银行。
借:银行存款+,贷:预收账款+,
5、 借入李某2000元现金。
借:库存现金+,贷:其他应付账款+
6、 以现金发放职工工资100000元。
借:应付职工薪酬—,贷:银行存款-
7、 以银行存款支付上月税金3 0 0 0元。
借:应交税金-,贷:银行存款-
8、 以银行存款支付银行的贷款利息10000元。
借:应付利息-,贷:银行存款-
9、 以现金发放东方公司的红利8 0 0 0 0元。
借:应付利息-,贷:库存现金-,
10、 购入一批E产品,价款5 0 0 0 0元,已入库,款项未会。
借:库存商品+,贷:应付账款+
匕 L 、,/
所有者类:
1、 收到A公司投入的资本1 0 0 0 0 0元,存入银行。
借:银行存款+,贷:实收资本+
2、 收到国家投入货币资金2 0 0 0元,直接偿还短期借款。
借:短期借款-,贷:实收资本+
3、 收到外单位投入设备一台,价值4 0 0 0 0元。
借:固定资产+,贷:实收资本+
4、 A公司撤股,以银行存款支付1 0 0 0 0 0元。
借:实收资本+,贷:银行存款-
5、 从将盈余公积1 0 0 0 0 0元转增为资本金。
借:盈余公积—,贷:实收资本+
6、 将资本公积1 0 0 0 0 0元转增为资本金 借:资本公积—,实收资本+
7、 将盈余公积2 0 0 0 0 0元转增为资本金。
借:盈余公积—,实收资本+
8、 收到A公司投资1 0 0 0 0 0,其中把8 0 0 0 0元做资本金。
借:银行存款+,盈余公积+,贷:实收资本+,
9、 收到E公司投入专利,价值2 0 0 0 0 0元。
借:无形资产+,贷:实收资本 +
收入、得利类:
1、 企业销售一批A产品,取得1 0 0 0 0 0元,收到一张转账支票 借:银行存款+,贷:主营业务收入+
2、 企业销售一批附带产品,取得50000元,款项未收。
借:应收账款+,其他营业收入+
3、收到职工违章罚款1500元现金
借:库存现金+,贷:营业外收入+,
4、 出售一批放置久的E材料,价款5 0 0 0元,以银行存款收取。
借:银行存款+,其他营业收入+
5、 租出一批包装物,收到本月租金2 0 0 0元,以现金收取。
借:库存现金+,贷:营业外收入+,
6、 月末盘点,盘盈一台电脑,价值3 0 0 0元。
借:库存现金+,贷:营业外收入+
7、 收到A公司的合同违约金1 0 0 0元,以现金收取。
借:银行存款+,贷:其他营业收入+,
8、 销售一批乙产品,取得收入5 0 0 0元,收到一张 6个月到期的商业汇票
借:应收票据+,贷:主营业务收入+
9、 6个月到期,将此票据兑现,5 0 0 0元,存入银行。
借:银行存款+,贷:应收票据-
10、 收到国家捐赠一台机器设备价值10000元。
借:固定资产+,贷:营业外收入+
费用、损失类;
1、 结转本月已售商品的成本5000元。
借:本年利润+,贷:库存商品-
2、 支付本月办公室的水电费1000元。
借:管理费用+,贷:库存现金-
3、 购买办公用品500元,现付。
借:管理费用+,贷:库存现金-
4、 以现金支付本月产品的广告费2000元。
借:销售费用+,贷:库存现金—,
5、以现行存款支付本月产品的广告费2000元
借:财务费用+,贷:银行存款一,
6、 计提本月应付的贷款利息10 0元。
借:账务费用+,贷:应付利息+
7、 计提本月应付的城建税入教育费附加5 0 0元。
借:营业税金+,贷:应交税金+
8、 计提本月应交的所得税费用3 0 0 0元。
借:所得税费用+ ,贷:应交税费+
9、 向希望工程捐款1 0 0 0 0元,开出一张转账支票。
借:营业外支出+ ,贷:银行存款—
10、 以现金支付车间的机器设备修理费100元。
借:固定资产+,管理费用+,贷:库存现金一
11、 支付本月包装物租金1 0 0 0元,现金支付
借:销售费用+,贷:库存现金一
12、 以银行存款交纳本月水费16 0元,其中,生产车间用10 0元,厂部用6 0元
借:制造费用+,管理费用+,贷:银行存款一
13、 生产A产品,领用E材料1 0 0 0 0元。
借:生产成本+,贷:原材料—
14、 计提本月管理部门固定资产的折旧费1000元。
借:管理费用+,贷:累计折旧+,
15、 计提本月生产工人工资1 0 0 0 0万元,管理部门工资2 0 0 0 0元,销售
部工资3 0 0 0元。 借:生产成本+,贷:销售费用+,管理费用+,应付职工薪酬+
第一:增值税:
A税务类——一般纳税人:
1、用银行存款购入商品,并入库
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2、 商品销售,款没有到。
借:应收账款-企业
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
3、 企业购入商品,价款5 0 0 0 0,运费1 0 0 0,增值税8 5 0 0。银行存款支 付
可抵扣的进项税额= 8500 + 1 0 0 0 * 7%=8570
借:库存商品 5 0 9 3 0
应交税费—应交增值税(进项税)8 5 7 0
贷:银行存款 59500
4、 增值税公式:(按1 7%)
含税额=不含税额+税额=不含税额* 17%=不含税额* (1 +17%)
不含税额=含税额/(1 +17%)
税额=不含税额* 17%
5、 某企业购入商品,含税价100元。出售含税价为110元。计提增值税。
库存商品进价=1 00/(1 + 17%)=85.47元
进项税=85 . 4 7 * 1 7 %= 1 0 0 — 8 5 . 4 7 = 1 4 . 53元
销售商品,含税价是110元,不含税售价为:
主营业务收入=1 10/(1 + 17%)=94 . 02
销项税=94.02*17%=15.98
增值额=94 . 0 2 — 8 5 . 4 7 = 8 . 5 5
本月应交增值税 =销项税额—进项税额=15 . 98—14 . 53=1 . 45(国税局)
注意:进项税〉销项税,贝V下月出现留低税额。
E税务类——小规模纳税人:
应纳税额=不含税额销售额/(1+4%)
不含税额=含税额销售/(I +4%)
1、 购进商品时
借:库存商品 2 0 0 0 0
贷:银行存款 2 0 0 0 0
2、 销售商品时
不含税价格=含税销售额/(1 +征收率)=3 0000/(1+4 %)=2884
6 . 15借:银行存款 3 0 0 0 0
贷:主营业务收入 2 8 8 4 6 . 1 5
应交税费 应交增值税 115 3. 85
3、 交税时:
借:应交税费——应交增值税1153 . 85
贷:银行存款 1153 . 85
第二:应交营业税
公式:应纳税额=营业额X税率
1计提,核算
某公司月收入总额7 0 0 0元,营业税率3%。应交纳税额如为7 0 0 0 X 3 %=2 100。
借:营业税金及附加 2100
贷:应交税费-应交营业税2100
2交付:
借:营业税金及附加 2100
贷:银行存款 2100
第三:城市建设税,教育费附加,地方教育费附加
计提:借:库存商品100应纳税额=实际交纳额(增值税V销—进>+营业税+消费税)X
计提:借:
库存商品100
营业税金及附加 贷:营业税金及附加——应交城市建设税 7
——应交营业税 3
——应交教育费及附加 3
——应交地方教育费及附加 1 第四:商品购进核算
1货单同到:买入商品100,增值税17,很行存款支付。 借:
应交税费 应交增值税(进项税额)17
贷:银行存款:117
2单到货没到:同上
(1) 付款,货没有到:
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
(2) 货到:
借:库存商品——明细
贷:在途物资
3货到未付款。
(1) 借:库存商品
应交税费——应交增值税(进)
贷:应付账款
(2) 借:应付账款:
贷:银行存款
4预付款订货
1)预付账款:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货物。
借:库存商品
应交增值税一一应交增值税
贷:预付账款
补付账
借:预付账款
贷:银行存款
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