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税务管理制度
制度名称
考勤、休假和劳动纪律管理制 度
制度文件编号
本制度共11页
编写部门：
制度审核人：
签署：
生效日期：
发放部门：
南昌硬质合金有限责任公司
税务管理制度
为加强公司税收管理工作 , 确保公司合法运营、 诚信纳税 , 根 据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定 ,制
定本公司税务管理制度。
一、 税证管理
1、 税务证书的验证和换证手续
增值税一般纳税人资格证书的审验并提供资料。
增值税一般纳税人资格年审表
营业执照、 税务登记证复印件
上年度财务报表复印件
增值税一般纳税人资格证书
税务登记证的年审资料。
税务登记证年审表
营业执照副本复印件
税务登记证正、 副本
出口供货企业资格证书审验及换证。
出口供货企业登记表
出口供货企业年检、 变更登记表
出口供货企业资格证书
出口供货企业办税证
出口企业退税登记证年审及提供资料。
出口企业退税登记表
出口供货企业退税登记证
出口供货企业办税员证
其它相关资料
2、 税务登记证件的管理
公司指定专人保管税务登记证件 ,不得出租、 出借、 损毁、
遗失。
税务登记证原件：存放公司总经理办公室。
税务登记证副本、 增值税一般纳税人资格证
书、 出口供
货企业资格证书、 出口企业退税登记证 ： 财务部出纳签收并 存放
保险柜。
( 3) 有关部门在办理公司有关事项中 , 需要财务部提供税务 登记证书等复印件时 , 需填写申请 , 并经财务部经理签字后 , 方可取得复印件。
二、 防伪税控系统的管理
1、 由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。
2、 凭 IC 卡领购专用发票 , 并把发票经过 IC 卡读入到防伪税 控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要 求开具。如果打印机或者开具的发票有误 , 应在系统提供的功能” 发票管理 /当前发票作废”下 , 处理发票作废 , 不得跨月作废。需要 特别注意的是把作废的发票盖上”作废”字样的章子 , 并保存好备 查。
3、 向购货方开具的红字发票，必须在符合《增值税专用发票 使用规定 》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规 定的前提下 , 开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用 发票及抵扣联后 , 按同样数量、 同样金额开具负数发票。
4、 每月 3 日, 将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联经过 系统提供”发票管理／进项发票”功能逐笔录入 , 并与应交增值税 进项税额明细帐进行核对 , 打印进项税额报表。
5、 每月 7 日抄税 , 打印销项税额报表 , 备份数据 , 并将税控 IC 卡及增值税发票领用存月报表 , 增值税发票存根到税务机关报税并 验证增值税专用发票。
6、 严格按照税控要求使用防伪税控系统 , 不得损毁或擅自改 动税控装置。出现问题立即报告税务机关 , 并填写出现的问题、 原因, 及时配合税务机关、 航天金穗公司处理 , 使税控系统始终处 在完好状态下。
四、 纳税申报
1、 增值税采用网上申报 , 每月 10 日之前如实准确填写下列 表并登录江西国税网站报税 , 定期将书面报告送主管税务机关。
(1)增值税纳税申报表
(2 )增值税纳税申报表附列资料
(3 )生产企业出口货物退税明细申报表
(4 )生产企业出口产品”免”、 ”抵”、”退”税申报表
(5 )发票领、用、存月报表
(6 )财务报表
2、 土地税、 房产税 : 每月 10日之前申报 , 并提供申报表及财 务报表。
3、 公司所得税 : 每月预报并缴纳税金 , 按季提供财务报表 , 次 年清算并填企业所得税清算表。
4、 其它税种按税务机关规定的期间申报纳税。
五、 出口供货专用缴款书管理。
出口供货企业是指将货物销售给有进出口经营权的出口企业 和外贸企业用于出口的企业。
1、 确定购货方是否具有进出口经营权。
2、 取得购货方的营业执照、 税务登记证、 出口企业退税登 记证、 出口企业资格证、 企业海关代码等复印件。
3、 每月 25 日开具专用缴款书并在规定期限办理缴款手续。
4、 开具出口供货专用缴款书应提供 :
自产货物保证书
购销合同
出口货物专用缴款书填开申请表 (一式三份)
(4 )出口企业资格证书、 营业执照、 海关代码证复印件
5、专用税款的清算
( 1) 在每季末十二日内向税务机关办理当季多缴税款退税申
请 及相关资料
( 2) 当季供货收入占整个收入 50％以上 , 计算当季进项税
额、
销项税额、 税负率、 多缴的税款
出口货物多缴增值税退税审批表 ( 一式肆份 )
专用缴款书复印件
当期的纳税申报表复印件
其它资料
六、 出口货物”免、 抵、 退”的管理
1、 ”免、 抵、 退”的概念。
”免”税是对生产企业出口的自产货物免征本企业销售环节 的增值税 , 也就是出口销售税率为”零”税率。
”抵”税是对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、 燃料
等征的增值税能够抵扣内销的销项税额。
”退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进 项税额大于应纳税额 , 也就是应纳增值税出现负数 , 对未抵扣完的 部分给予退税。