公安局审计整改报告范文★财务整改报告写
一、领导高度重视
组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题，及整改情况
1、财务人员没有从业资格证。
2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
3、财务票据不规范。
4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。
6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。
7、贫困生补助资料不全。
三、针对实际情况，进一步规范财务管理，严格按照有关会计制度核算收支，认真整改存在问题。
1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训，接受专业知识培训，取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”管理制度。
4、规范固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理，对于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。
①用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少，对于工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。（用款计划是在校长的带领下，有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划，方为有效合法的计划。）
②签字不规范：三签字和领导签字不规范，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。
③发票金额和清单金额不相符；对于购买办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票；对于就餐发票，当发票金额大于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说就是就低不就高。
④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等；大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。
⑤不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额相同的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。
⑥白条是我站存在的一个重大问题，大多为劳务费。自xx年起，要向税务部门交纳劳务费税金，取得相应的发票，得以规范资金的管理。
⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。
⑧财务公示要成为各校的一种制度，每一月末要向教师公示出本月的收支明细账，公示栏下要写明监督电话：6222355。并照照片存档，以照片作为公示的证明，希望广大教师监督。
6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
7、对于贫困生资料问题，要严格按照规范要求，收齐资料，存档备查。今后，我们将按照财务制度管理经费，按照教育局要求严格把关，加强管理，不断进取、使工作规范化、制度化。
公司财务整改报告范文
集团公司领导：
20XX年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改情况汇报如下：
一、整改内容
1、收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。
2、价格或者扣杂有变动，对原始磅单未加变更，而直接在付款环节进行变动，致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。
3、成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。
4、地磅室汇总台帐漏计一车原料，单据号码为702#。
二、事件发生原因
1、工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。
2、价格和扣杂发生变化，由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单，但是均由康大公司领导签字认可，事后修改磅单当事人不在，失去了修改的客观条件及意义。
3、成品库房产成品入库不准原因很复杂，主要因为库管员缺乏工作经验，入库计数管理流程不明确，而本部门负责人虽然多次指导，但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促，当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。
三、给公司造成的后果
1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。
2、没有及时修改磅单，对账务检查带来诸多不便，给公司没有造成其它实际经济利益影响，也没实际损失。
3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大，导致公司会计对存货资产无法正确计量，失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的，公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物，又给公司增加了一定的不该发生的费用。
4、地磅单据没有统计入台帐，是因为司磅员疏忽漏计，而报表报至财务部，当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。
四、整改结果
1、未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。
2、磅单和付款单据不符部分，已经全部查找出原因，进行备注说明，并另行制作了调节表，并与其它相关资料装订在一起，以备随时查阅。
3、多付款部分，分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。
4、库房盘点已经全部结束，针对该问题，公司制定了产成品出库的补充细则，并已经开始实施新的补充细则，实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点，对库管员进行了调整：由赵青俊接替库管工作，负责存货的计量和收发；原库管马艳萍因熟悉存货分布状况，以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。
5、漏计的购入原料，经过查证得到落实，原料已经入库，货款已经支付，并已经改正原始台帐记录。
6、对账实不符部分已经做了据实调整。
7、全厂于20XX年14月25日完成资产复查和补盘工作，现正在进行资料。
五、整改后的反思及建议：
1、部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核，以提高下属的工作能力，及时发现错误，并力争给每个岗位配备适合的工作人员，从而提高工作质量，降低发错几率。
2、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。
3、为避免发生失误，减少损失，并利于部门负责人加强对部门工作的监督、检查和改进，建议在下一个生产收购期考虑以下方案：（1）增加稽核会计一人，也可以考虑长期录用，费用全年应该约2万元。（2）收购期可以仿效其他单位，聘请银行付款，安全便捷，但是手续费略微较高，按照付款金额5‰---8‰。
4、完善管理流程和作业指导书，明确产品待检、分级、入库计数、码垛分类等的标准方法。( )
以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报，敬请公司领导审查验收。
学校财务整改报告范文
凤庆县教育局计财股：
我中心校根据《云南省 ___关于开展xx年义务教育经费保障机制资金专项检查 ___》和教育局《关于进一步完善学校财务管理 ___》精神，以及教育局计财科xx年9月22号召开的财务培训会议的相关要求，对我校财务工作认真进行了检查整改，现将整改情况汇报如下:
一、认真学习，提高认识
认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了马街中心校财务整改领导小组。
组长:李中卫（校长）副组长:茶争茂(副校长)
组员:李红涛、罗亮、吴文海、王凤乔、茶正龙、何成虎、茶会国、史家珍。
二、依据制度要求认真进行整改
在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认真反思，找差距，寻原因。
通过查看xx年9月至xx年8月会计凭证、会计报表、会计账簿，在会计报表中没有问题，在会计账簿中银行日记帐，出纳的现金日记账也没有问题，无需整改。
存在问题：1、出纳员中还没有取得从业资格证，正在学习争取；2、在会计凭证中没有盖财务公章，财务主管章、报账员章、出纳章及附件章；3、固定资产报废手续不规范。对全校资产清查上报工作不够细致。整改领导组针对这种情况进行分工协作，分块整改，把所缺的内容整改完整。
总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的工作中，一定要以凤财联发[xx]97号文件作标准，努力做好所需的支撑材料，按教育局的要求管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示。将财务有关事项等在栏目内公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全性，使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。
乡镇财务整改报告范文
根据瓮安县人民检查院建议书，瓮检反贪建（xx）02号文件，我镇村镇建设管理所负责人袁愈均挪用公款一案，所呈现出单位资金管理问题，结合工作实际特作如下整改措施：
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度。避免大额现金支出，杜绝白条顶库现象，严禁坐支现金;严格执行收支两条线，实行每月核实银行存款实际存量制，建立奖罚制度;严禁库管和业务人员收取货款，杜绝以个人名义私存款。
二、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无审批无明细，正确进行会计核算，严格可控费用和三项期间费用预算管理，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。
三、完善资金管理制度，理顺财务、帐务处理流程，对资金定期清查盘点，加强流动资金监督管理，定期、不定期对流动资金进行清查和盘点，严禁白条顶库，确保资产的安全，避免造成新的损失。
四、加强资金往来的核算和管理，严格资金往来审批和控制，明确谁经手、谁负责；谁批准、谁负责，实行责任追究制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
五、加强会计人员的培训，建立一支学习型、专业型的会计队伍，要求全体会计人员，一方面要坚持政治理论知识的学习，提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能，掌握专业知识，取得专业技术职务资格，提高会计人员的整体素质。
公安局审计处：
（一）主管、统筹、组织、协调全县审计业务工作。负责对县级财政收支和法定审计监督范围的财务收支的真实性、合法性和效益进行审计监督，维护县级财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。
（二）贯彻实施审计法律、法规和方针政策，制定审计执法、审计管理制度并监督执行；制定并组织实施审计工作发展规划和专业领域审计工作规划以及年度审计计划。[1]
（三）向县长提交年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受县政府委托，向县人大常委会提出县级预算执行和其他财务收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告；向县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果；依法向社会公布审计结果；向县政府有关部门通报审计情况和审计结果。
（四）根据《中华人民 ___审计法》的规定，直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定、向有关主管机关提出处理处罚的建议或移送有关部门追究相应责任：
1、县级各部门（含直属单位）预算执行情况、决算和其他财政收支情况；
2、事业单位和使用财政资金的其他组织的财务收支情况；
3、各乡、镇人民政府预算执行情况、决算和其他财政收支情况及财政转移支付资金管理、使用情况；
4、地方国有企业和金融机构、 ___规定的国有资本占控股或主导地位的县直企业和金融机构的资产、负债和损益；
5、县投资和以县投资为主的建设项目的预算执行和决算情况；
6、县政府管理和其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支情况；
7、法律法规规定应由县审计机关进行审计的其他事项。
（五）依据《中华人民 ___审计法》和有关规定，对 ___和企事业单位领导干部进行经济责任审计监督。
（六）组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的行业审计、专项审计和审计调查；组织实施对本县财经政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理和国有资产管理等与县财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。
（七）依法检查审计决定执行情况，监督纠正和处理审计发现的问题；依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项；协助有关部门查处重大经济案件。
（八）指导和监督内部审计工作；组织全县审计专业培训，核查社会审计机构对法定审计监督对象出具的相关审计报告。
（九）依法通过适当方式组织审计本县国有或国有控股企业、金融机构的境外资产、负债和损益。
（十）推广信息技术在审计领域的应用，推进审计信息系统建设。
（十一）为重点企业提供“直通车”服务。
（十二）承办上级交办的其他事项。
依据审计法及其实施条例的相关规定，每一个审计项目结束后，审计机关要向被审计单位出具审计报告，并针对发现的问题区分情况、进行处理。
对于审计查出的违法违纪违规问题，属于审计职权范围的，审计机关直接下达审计决定，提出处理处罚意见，并在规定的时间内对整改情况进行检查和督导；不属于审计职权范围的，审计机关出具移送处理书，移送其他部门进行处理处罚，接受移送的部门应将处理结果及时函复审计机关。
对于审计发现的管理不规范、体制机制制度方面的问题，审计机关会提出具体的审计建议，提请有关主管部门或被审计单位研究采取措施，促进完善制度、加强管理和深化改革。近年来，审计机关主要采取以下措施督促整改：
——坚持边审计边督促整改。在审计过程中，根据审计发现的情况和问题及时向被审计单位提出整改规范的建议，促进被审计单位“边审边改”。
——建立健全整改跟踪检查机制。根据被审计单位和事项的具体情况，要求其在法定期限内落实审计报告要求、执行审计决定，同时认真开展审计回访和整改跟踪工作，并注重与财政、税务、工商、纪检监察、公安、人事等多部门加强协作，形成整改合力。
——实行整改情况公告制度，将审计结果与整改情况一并公告，通过 ___促进加强整改。从xx年起，对每年向全国人大常委会报告的年度中央预算执行和其他财政收支审计工作报告反映问题的整改情况，都在报全国人大常委会审议后，向社会公告。
地方各级审计机关也大都实行了这两个方面的公告。
一、审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的定义却众说纷纭。
公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。
二、经济活动和经济现象的认定
经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。经济活动和经济现象的认定代表着被审单位对本单位经济活动的合法合规性或有效性及经济现象（如会计资料）的真实公允性的一种看法。本书第四章将深入探讨这一问题。
三、收集和评估证据
证据是审计人员用来确定被审单位经济活动合法合规性或有效性及经济现象真实公允性的各种形式的凭据。收集充分、有力的审计证据是审计工作的核心。从一定意义上说，审计就是有目的、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据的过程。
四、客观性
客观性是指不偏不倚，实事求是，这是对审计人员的职业道德要求。审计人员只有客观地收集和评估证据、作出审计结论、报告审计结果，才能达到审计目标，也才能使审计工作令审计意见的利害关系人信服。
五、所制定的标准
所制定的标准是审计的依据，即判断被审单位的经济活动合法合规与否、经济效益如何、经济现象真实公允与否的尺度，如国家颁布的法律、规章和标准，职业团体制定的会计准则（如美国财务会计准则委员会FASB发布的《财务会计准则公告》），企业制定的各种消耗定额、计划、预算等。
六、传递结果
向依赖和利用审计意见的组织和人员传递结果是通过编制审计报告进行的。编制审计报告是审计工作的最后步骤。审计报告的格式有些是标准化的，如年度会计报表审计报告；
有些则是非标准化的，如职员舞弊专项审计报告。在有些情况下，审计人员甚至还可以采取口头的非正式形式报告审计结果。
七、系统过程
审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会AICPA 颁布的十条公认审计准则及审计准则公告，统称为“GAAP (General Aepted Aounting Principles)”）要求，遵循一定的程序进行，以保证审计的质量，提高审计的效率。
参考：
公安部33号令和82号令
以这两个令为基础各地区有各地区自己的具体的条文
公共场所的无线WiFi要有审计设备，审计设备要实现的功能要根据当地公安机关的相关条文相匹配，有的地区审计设备是本地部署，并本地保留用户上网记录60天以备公安机关查看，
有的地区是直接把数据传到当地公安局的数据中心去
当然，要看店铺的规模，运营商的网络中也有审计设备，他们直接和公安局相连，所以很多都不需要去公安局
依据审计法及其实施条例的相关规定，每一个审计项目结束后，审计机关要向被审计单位出具审计报告，并针对发现的问题区分情况、进行处理。对于审计查出的违法违纪违规问题，属于审计职权范围的，审计机关直接下达审计决定，提出处理处罚意见，并在规定的时间内对整改情况进行检查和督导；不属于审计职权范围的，审计机关出具移送处理书，移送其他部门进行处理处罚，接受移送的部门应将处理结果及时函复审计机关。
对于审计发现的管理不规范、体制机制制度方面的问题，审计机关会提出具体的审计建议，提请有关主管部门或被审计单位研究采取措施，促进完善制度、加强管理和深化改革。近年来，审计机关主要采取以下措施督促整改：
——坚持边审计边督促整改。在审计过程中，根据审计发现的情况和问题及时向被审计单位提出整改规范的建议，促进被审计单位“边审边改”。
——建立健全整改跟踪检查机制。根据被审计单位和事项的具体情况，要求其在法定期限内落实审计报告要求、执行审计决定，同时认真开展审计回访和整改跟踪工作，并注重与财政、税务、工商、纪检监察、公安、人事等多部门加强协作，形成整改合力。
——实行整改情况公告制度，将审计结果与整改情况一并公告，通过 ___促进加强整改。从xx年起，对每年向全国人大常委会报告的年度中央预算执行和其他财政收支审计工作报告反映问题的整改情况，都在报全国人大常委会审议后，向社会公告。地方各级审计机关也大都实行了这两个方面的公告。
一是将“三严三实”作为党组中心学习组学习的重要内容。局机关要以本次“三严三实”专题教育活动为契机，狠抓学习不放松，深入学习 ___系列重要讲话精神，学习党章和党的纪律规定，结合党组中心组学习制度，做到“周周有学习、月月有记录、人人有心得”。
二是将“三严三实”作为“三会一课”的重要课题。党组书记和支部书记要按照专题教育活动方案要求，结合局党支部“三会一课”活动，联系审计工作实际和自身思想、工作、生活和作风实际，带头上党课，将“三严三实”的重大意义和丰富内涵向全局党员干部宣传，发挥领学促学作用。
三是将“三严三实”作为党的群众路线教育实践活动深入持久的行动方向，并结合部门工作特点，以践行“三严三实”为主题，组织召开好专题民主生活会和组织生活会。每个党员干部同志要对照党章等党内规章制度，以“守纪律、讲规矩”为原则，联系自己在教育实践活动中个人整改措施落实情况，深入剖析自身存在的“不严不实”问题，并提出整改措施，认真查找、限期整改。
审计局：
鉴于你们根据《中华人民 ___审计法》规定，对我单位xx年财政扶贫专项资金管理使用情况进行审计，我单位愿给予积极配合。按审计要求如实提供项目资金计划、文件、有关领导批示以及相关会议记录等资料，决算报表、帐簿、凭证、票据、银行开户数等情况，准确填报各类统计表，并承诺：所提供的票据全面、真实、完整、准确。如若发生拒绝、拖延、转移、隐匿、谎报、篡改、毁弃的情况，愿承担法律责任。
xx年度县本级预算执行和其他
财政收支情况(带扶贫项目)
审计工作方案
为认真履行审计监督职能，切实做好xx年度渭源县本级预算执行和其他财政收支审计工作,确保审计工作规范、高效、有序进行，根据《审计法》第十七条规定及《甘肃省预算执行情况审计监督实施办法》、《国家审计准则》要求，结合我县实际，制定本工作方案。
一、审计目标
以科学发展观为统领，以加快转变经济发展方式为主线，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，全面掌握xx年县本级预算执行整体情况，客观评价在推进财政改革、规范预算管理等方面取得的成效，着力揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在的突出问题，从体制、机制、制度层面分析原因，提出改进建议，充分发挥审计监督作用，更好地服务全县经济社会发展大局。
二、审计范围和对象
在对县财政组织实施xx年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况、县地税局xx年度税收计划完成及税收征管情况、国家金库县支库xx年度办理预算收纳、支拨及退税、退库业务办理情况审计的基础上，对10个一级预算执行单位预算执行情况和其他财政收支情况延伸审计，并适当抽审部分二、三级预算单位。10个预算单位为: 县国土局、县 ___、县教体局、县公安局、县卫生局、县农牧局、县水务局、县发改局、县工信局、县妇联。
三、审计重点内容
（一）财政部门具体组织预算执行情况审计
1．预算编报和管理情况。重点审计是否按规定全面完整地编报了财政收支预算、政府性基金收支预算，编制内容是否齐全，有无将上年结余、上级补助收入、解缴上级支出等体制结算收支编入预算；预算和预算调整是否符合规定的报批程序，预算和调整预算批复是否合规；是否及时批复部门预算。超收收入安排程序及投向是否合规。
2．预算收入完成情况。重点审计财政部门直接组织的非税收入的征管情况和预算收入退库情况。非税局是否及时足额将预算收入缴入国库，有无滞留未缴情况，或将非预算资金缴入国库以完成相关预算收入任务情况，以及未及时将非税收入缴存财政专户等情况；其他相关股室有无滞留、坐支预算收入情况等。
3. 预算支出情况。重点审计财政预算支出是否符合公共财政方向，补助支出是否符合政策扶持方向，是否存在无预算、超预算或向非预算单位拨款、随意改变支出用途、违规借出guo库款项等问题。年度内预算支出是否均衡，是否存在虚列财政支出和年底无项目结转支出问题。
4．预算执行结果及资金平衡情况。主要审计预算收支平衡和资金平衡情况，关注财政资金暂存、暂付的合理性，并分析原因，审查收支平衡是否真实，有无虚收、虚支、收入不入账以及支出挂账、在往来科目隐瞒收支等问题；分析财政收支结构、财政收入是否科学，财政支出是否确保了重点。
5．转移支付及专项资金管理使用情况。重点关注各项资金是否按照规定编入预算，有无脱离县人大和县政府监督，资金分配、拨付、报账是否及时，有无滞留、挤占和挪用情况。
6．有关财政政策措施的执行情况。围绕国家有关财政政策，如政府采购、国有资产管理、国库集中支付、零余额账户等，关注县财政配套政策的出台和实施情况，揭示和反映有关政策措施是否与国家政策方向一致，评价政策措施的实施效果；检查银行账户有无多头开户情况。
（二）县地税局税收征管情况审计
⒈税收征管情况。审查税收优惠政策是否落实到位，有无违规减、免、缓税，有无违规少征、缓征或多征、预征税款，以及通过办理退库、设立“税款过渡户”等方式人为调节收入进度和混淆入库级次，影响财政收入真实性等问题。
2．税务稽查情况。摸清稽查工作开展现状和建立完善稽查机制情况，检查履行稽查职责是否到位，工作流程是否规范，处理处罚是否严格。
(三)县直部门单位预算执行情况审计
1.预算执行情况。检查预算编制是否全面，决算报表是否真实,是否按预算执行；追加预算是否真实、合理，依据是否充分，内容是否有明细项目；有无追加经费与收费和罚没收入“挂钩”，以及支出项目不落实，影响财政资金有效使用等问题。
2.财政财务收支管理使用情况。检查有无乱收费、乱罚款问题；非税收入是否全额入账，上缴是否及时；有无隐瞒、截留、滞留收入等问题。有无大额现金支付、支出票据不真实、支出手续不全、扩大开支范围、超标准列支等问题。
3.专项资金管理情况。审查专项资金是否严格按批复的用途使用，拨付使用是否及时，有无滞留、截留、挤占、挪用等违规问题。有无混淆日常公用经费和专项经费进行会计核算问题；分析专项资金是否达到预期效果。
4.财务制度健全有效性。是否建立健全了内部财务管理制度并严格执行。国有资产的建设、采购是否经过审批，是否全部记账并按期进行清查核对；国有资产（资源）处置和出租是否经过财政部门审批，程序是否合法、合规；相关收入是否执行收支两条线政策；基建建设程序是否合规。
5.对确定的被审计单位xx年第一季度贯彻执行中共中央、 ___《 ___厉行节约反对浪费条例》情况进行审计，并重点关注公务接待、公务用车、政府采购等方面是否建立健全了相关内控制度、相关制度与措施是否与县上有关政策相衔接。
6.对确定的被审计单位在“双审”过程中发现的有关问题，检查是否得到全面整改，并检查是否再出现类似问题。
四、审计分工及时间安排
（一）审计分工
预算执行审计工作成立由XXX同志任组长、XXX、XXX、XXX任副组长的“同级审”领导小组，下分三个审计小组，分头组织实施审计。具体分工如下：
第一审计组：组长：XXX，成员：XXX、XXX。
1．对县财政局进行审计：（1）对国库资金、核算中心、非税局、社保专户、土地出让金专户、强农惠农专户、国开行账户、财政周转金、预算外资金专户等账户及预决算报表进行重点审计；（2）了解政府采购、公务卡相关政策工作开展情况；掌握财政举债情况。（3）对xx年追加支出进行统计；了解xx年超收收入安排情况；（4）抽查2-3个部门或单位预算编制和批复情况，了解总预算的形成过程；（5）延伸审计强农惠农专户中有关农作物和畜牧业受灾保险资金的投放情况。
2．对扶贫资金进行专项审计：（1）对财政xx年前未拨出的扶贫资金和当年未拨出资金进行统计，分析未拨出原因；（2）对财政扶贫资金、以工代赈资金、易地搬迁资金、发展资金、少数民族发展资金xx年专项指标到位、拨付、报账情况进行审计，逐项目了解建设进度。（3）对xx年扶贫项目审计情况进行汇总，主要汇总已审投资和审计发现的主要问题，对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查；（4）抽审3-5个左右已完工尚未审计的扶贫项目资料，检查从申报到完工各个环节是否合规。
3．对县地税局税收征管和稽查情况进行审计。根据审计情况延审2-3户企业。
4．撰写财政局审计报告、地税局审计报告、审计结果报告和审计工作报告，以及扶贫资金专项审计报告。
第二审计组：组长：XXX，成员：XXX、XXX。
1．延伸审计县国土局、县水务局、县公安局、县卫生局、县妇联延伸审计水务站两个。并撰写审计报告。
2．对国土局审计应注意把握土地出让金收支整体情况，了解近年度土地出让金征管过程出现的一些问题，为今年上级审计机关土地出让金审计提供数据支持。
3．对相关部门主管的基建项目（审计组自定）建设程序重点抽查3个左右，重点检查从项目立项到项目完工各个环节是否合理合法。
4.对被审计单位xx年第一季度贯彻执行中共中央、 ___《 ___厉行节约反对浪费条例》情况进行审计，并重点关注公务接待、公务用车、政府采购等方面是否建立健全了相关内控制度、相关制度与措施是否与县上有关政策相衔接。相关材料单独存放，不列入财政卷。
6.对被审计单位在“双审”过程中发现的有关问题，检查是否得到全面整改，并检查是否再出现类似问题。相关材料单独存放，不列入财政卷
第三审计组：组长：XXX，成员：XXX、XXX。
1、延伸县教体局、县发改局、县农牧局、县 ___，县工信局延伸审计学校两个。并撰写审计报告。
2、对工信局核算的专项资金进行重点检查，对工信局管理的专项资金项目抽查3个左右，重点检查从项目立项到项目完工各个环节是否合理合法，为今年上级审计机关审计提前做好准备。
4.对被审计单位xx年第一季度贯彻执行中共中央、 ___《 ___厉行节约反对浪费条例》情况进行审计，并重点关注公务接待、公务用车、政府采购等方面是否建立健全了相关内控制度、相关制度与措施是否与县上有关政策相衔接。相关材料单独存放，不列入财政卷。
5.对被审计单位在“双审”过程中发现的有关问题，检查是否得到全面整改，并检查是否再出现类似问题。相关材料单独存放，不列入财政卷。
（二）时间安排
各审计组于xx年2月21日前送达审计通知书，2月24日正式进点实施审计，5月10日前结束现场审计；5月20日前各组完成被审计单位的征求意见工作，向局机关提交审计组报告和审计发现问题汇总表，5月30日前出具审计局审计报告、审计决定，并向县政府提交财审审计结果报告及审计工作报告初稿。
五、审计工作要求
（一）各相关单位要提供真实、完整的财务资料及与财务相关的其他资料，为审计人员提供必要的工作环境和条件。
（二）审计人员要努力提高审计工作质量。
1、明确审计重点内容，审计实施方案要具有可操作性，避免大而空；
2、对审计过程的各个环节做到严谨细致、审计要素要齐全；
3、要注重被审计单位内控制度方面的检查，积极开展绩效审计，促进被审计单位完善管理，对审计发现的问题力求查深查透；
4、要严格规范审计程序，尽量减少程序上的失误；
5、要对财政审计卷及时归档，上级审计机关检查时各组都要能提供财政审计卷一个。
6、各组要尽量在审计中实践计算机审计，为撰写AO审计案例做好准备。
（三）审计人员要严格遵守廉政纪律。严格执行审计“八不准”纪律和“八项规定”，自觉维护审计机关形象。
在工作中注重把握一听、二看、三促进。
一听就是听取整改情况汇报介绍;
二看就是查看会议记录和内控制度完善情况;
三促进就是通过回访整改，以此来促进被审计单位规范管理 ，促进领导干部财经意识增强，促进单位工作质量提高。
检查涉及五个方面的重点：
领导班子、干部职工会上通报整改情况;整改方案制定情况;整改措施公布情况;内控制度完善情况;整改成效情况等。检查结束，该市召开经济责任审计情况整改通报会，对整改落实好的进行褒奖，对整改不力的进行公开批评，追究责任。
建章立制，整改成效明显。全市各审计整改单位以审计整改为契机，结合实际，加强制度化、规范化建设，整改工作取得明显成效。
一是完善内部财务制度。该市公安局东岳分局针对审计反映的问题，对单位原财务管理办法进行了修订，建立新的物资采购规章制度;市园林绿化管理局加大审计整改力度，组织专人对所查处的问题进行逐一清理、整顿，建立财经管理五项制度。
二是加强财经法纪教育。市人民检察院以审计为契机，从提高领导干部和管理人员的财经法纪意识入手，开展了检察机关规范执法行为、促进执法公正专项整改活动。
三是促进提高领导干部执政水平。通过狠抓整改，各单位领导干部进一步认识到，经济责任审计不仅是客观公正反映领导干部履行经济责任情况，同时还通过经济责任审计对查出的问题督促整改，实现了标本兼治，领导干部执政能力和水平得到进一步提高。如张湾区检察院检察长在与某企业签订一项基建工程合同时，主动到经审局征求局长意见，请审计机关对合同签订是否合理帮忙把关，确保在今后的审计中经得起审计检查。
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