开题报告范本

时间:2021-01-24 08:24:24 手机站 来源:网友投稿

浙江工业大学经贸管理学院

毕业设计(论文)开题报告

学生姓名: 学 号:

专 业: 财务管理

设计(论文)题目:上市公司内部控制对盈余管理

的影响研究

指导教师:

2015年 月 日

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一、选题的背景及意义

1、研究背景

美国“安然事件”的曝光仍然记忆犹新,这对审计及会计等各界造成了深远的影响,也让各个公司管理层及相关的各界人士开始反思。为此,2002年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》,以挽救美国资本市场的形象。该法案中,规定要求强制披露公司内部控制,也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。2004年,美国完善了相关制度,紧接着出台了COSO内控框架,从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年,我国由于会计造假、财务信息失真等原因,而走向破产的事件频频发生,这也深深打击了投资者对市场的信心。因此,相关部门纷纷采取行动来改变现状。例如,沪深证券交易所于2006年发布了相关的内部控制指引,鼓励上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方(如会计师事务所)对其内部控制发表的审计意见;财政部联合审计署等其他4个部门成立内部控制标准委员会,并在2008年和2010年分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。

这些举措的出现表明,内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量,防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生,因此,国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究。

国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制,从而探寻对盈余管理的影响,如Benjamin P. Foster等人就探讨了在SOX法案颁布后,内部控制重大缺陷对盈余管理的影响,结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部控制缺陷带来的影响,从而在一定程度上抑制了盈余管理;Nerissa C. Brown等人认为企业披露内部控制信息表明了其存在较高的盈余质量,也体现了管理当局对内部控制的重视和监管,从而能够影响盈余管理。而国内学者也开始着重讨论内部控制体系和企业盈余质量的关系,大多学者以企业是否自愿披露内部控制鉴证报告来衡量内部控制的质量,再通过实证分析来检验与盈余管理的关系,从而总结对盈余管理的影响;此外,在实证分析过程中,学者关于内部控制对盈余管理的影响持有不同的意见,如方红星、金玉娜认为表现出具有良好内部控制的企业能够一定程度上抑制盈余管理,而张雅婷和张国清认为内部控制对盈余管理的影响不明显。

从现有文献来看,虽有内部控制对盈余管理的影响的实证研究,但无法全面的展示内部控制整个体系对盈余管理的影响,只是以披露内部控制鉴证报告作为替代变量来分析研究,忽视了内部控制的构成及目标,另外,对盈余管理的影响也没有形成统一意见。因此,本文将考虑内部控制实现的目标,将其作为对内部控制的影响因素来较具体的衡量内部控制质量,从而进一步探讨内部控制对盈余管理的真正影响。

2、研究意义

从理论上讲,内部控制作为企业等单位内部的一种规范,能够合理保证财务信息的真实和公允,而盈余管理则通过操纵利润等方法来达到更改财务数据的目的,这使财务报告信息失真,与内部控制的目标是相悖的。据此学者们认为高质量内部控制的建立和完善可能会在一定程度上对盈余管理有所约束,从而可以提高盈余质量,恢复投资者及债权人等第三方利益相关者对企业的信心。而研究内部控制对盈余管理的影响可以为上述理论提供充分证据,进一步对理论的完善作出贡献。

而在实践操作中,探寻内部控制对盈余管理的影响,可以为公司管理层对企业内部控制体系的完善、抑制盈余管理等工作的开展作出指引,也为提高内部控制质量和财务信息质量提出相关的建议,从而指导公司在资本市场中建立一个正面形象,这有助于资本市场的稳健发展。

二、研究的基本内容和拟解决的问题

在本文进行撰写的过程中,希望通过查阅和整理相关文献资料,在现有理论和实证研究的基础上,对学者们关于研究上市公司内部控制对盈余管理的影响的理论成果进行梳理,总结出内部控制的现状和度量与盈余管理的现状、度量和影响因素。在此基础上,收集上市公司近三年(2011年-2013年)的年报,获取和处理相关财务数据,进一步通过统计和回归分析等方法来实证研究上市公司内部控制与应计和真实盈余管理的关系,并加以检验说明。最后根据分析结果来总结上市公司内部控制对盈余管理的影响,并提出相关建议和举措。

研究的基本内容和拟解决的问题主要有以下几点:

(1)梳理分析内部控制与盈余管理的相关理论,包括明确内部控制的定义和度量,分析盈余管理的内涵和度量;

(2)收集上市公司年报信息,处理相关财务数据,根据关系假设构建合理的模型,研究内部控制与应计、真实活动盈余管理的关系。

(3)根据实证研究的结果,总结分析上市公司内部控制对盈余管理的影响,并对提高内部控制质量提出相关建议。

根据研究的基本内容,可构建研究框架如下:

1 引言

2 上市公司内部控制与盈余管理的定义和度量

2.1 内部控制

2.2 盈余管理

3 上市公司内部控制对盈余管理的影响关系假设

3.1 上市公司内部控制与盈余管理的概念内涵

3.2 上市公司内部控制与盈余管理的研究假设

4 上市公司内部控制对盈余管理的影响之实证研究

4.1 选择样本与数据

4.2 变量解释与模型构建

4.3 描述性统计

4.4 假设检验

5 结论与建议

5.1 结论

5.2 建议

6 研究不足和未来研究方向

三、研究方法及措施

本文拟采用文献、理论分析和实证研究相结合的方法来探讨上市公司内部控制对盈余管理的影响。具体如下:

(1)搜集和查阅大量国内外学者关于上市公司内部控制对盈余管理的影响的研究,运用文献和理论分析法梳理总结相关理论,包括上市公司内部控制的定义和度量以及盈余管理的概念、度量和影响因素。

(2)运用实证分析法来分析检验上市公司内部控制对盈余管理的影响,收集我国沪深股市上市公司2011年到2013年的年报,获取相关的财务数据进行分析计算并度量要素,提出上市公司内部控制与应计盈余管理和真实盈余管理的相关假设,并构建合理的模型,通过统计和回归分析来验证上市公司内部控制对盈余管理的影响,最后提出提高内部控制质量的相关举措和建议。

本文拟采用的研究措施为:通过搜集和查阅相关文献资料,总结和梳理国内外学者对上市公司内部控制和盈余管理的理论研究;通过权威网络和资源来收集沪深股市上市公司2011年到2013年连续三年的年报信息,获取相关数据;通过科学的统计和实证分析法来验证上市公司内部控制对盈余管理的影响,并据此得出结论和提出相关建议。

四、研究工作的步骤、进度这部分可改按学院2015届毕业论文进度表来填。

这部分可改按学院2015届毕业论文进度表来填。

1、3.1——3.24 搜集和查阅国内外内部控制和盈余管理理论研究的文献资料,据此撰写文献综述,并同时完成外文翻译;构建基本框架,撰写完成开题报告。

2、3.25——4.10 收集上市公司最近三年年报,获取相关财务数据并进行分析计算;学习相关统计及财务软件,对样本数据进行统计整理。

3、4.11——4.28 基于上述研究工作的完成,撰写论文正文,并完成初稿。

4、4.29——5.16 根据论文标准格式,对初稿进行修改,最后定稿。

5、5.17——5.23 修改论文,制作核心观点ppt,准备论文答辩。

五、参考文献

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平时考试注意事项

以平常心态考试会发挥得更好。紧张时,闭眼,静一静。

考前不给自己定科目考试分数目标会考得更好。

审题要仔细要审完关键字要标识能减少失误

遇到3--4分钟没思路的题可暂时放弃,演算很复杂的题可等容易简单的题做完后再做,切不可在一道题上消耗过多的宝贵时间。

解题时只专心在本题上会大大提高正确率,一心二用易失误。

以中等速度解题争取做一题对一题,做对比做完重要一万倍。

会的题要保证全对,中档题要争取全对,不会的题争取不交白卷。低档题和中档题全做对就能考上一本!

力争一次做对,不要指望有时间检查和修改。

整洁清爽的卷面,正确的书写,会赢得改卷老师的欢喜。

解题时要由易到难,尤其是理综卷可看成是一门课。容易的题先做,拿到了基本分,心踏实了,反而会发挥得更好。

解题推演要一步一步地推,跳步骤可能导致失误丢分。

草稿纸演算标题号,书写要整齐,以便查错方便。

考过的科目不要再去想它,一门心思准备后面的考试。

晚上要早点休息,保证以最佳状态参加考试。

考试要带的东西要头天晚上准备好,以免遗漏,并放在最瞩目的地方。

考试前一天晚上把考试格言认真读一遍。

高考和平时考试并无二样,所不同的只是高考内容广泛且综合,囊括了小学,初中,高中所学知识。高考主要考核每个考生十二年来所学知识的全面性,灵活性和解题能力。

统计过去历次高考情况,试题难易程度分配率大致排比为3:5:2,即一般难度的大约三成,中等难度的大约占五成,难度大点的所谓提高题约占二成。由此可见,只要能把中等难度以前的分数全都拿到,总分应该稳得600分。如果提高题再能拿到30%应有的分数,那总分就可得640—650分了。所以一定要有信心和决心,不要被高考所吓倒。当然对待每道具体试题,还一定要认真细心,不能有丝毫马虎大意才行。

接到试卷后不要急着答题,先简略的浏览下卷间的篇幅及夹层面或背面有无试题(防止答漏题)以及试卷的说明和要求(或注意事项)。还要留意答案的相应位置。

审题和解题应是同步进行的,每道题在解题前都必须用几秒到几十秒的时间先认真思考一下试题的意义和要解答的问题以及如何去解答。审题要注意试题里关键词和字的意义,特制一些棱模两可的词和字一定要区分清楚。有时一遍弄不懂的就要两遍三遍,知道弄懂题意后再动笔作答。审题要集中思想,专心致志,不要一心挂两头,瞻前顾后,分散精力,打乱思维。思考到那一题就好像全张试卷就只有这么一题。其他试卷题全都不存在似地。总之,思考试题时精力一定要高度集中,千万不可以思考了这一题又惦记着那一题。也不要怕审题耽误时间,常言道磨刀不误砍柴工。题审好答案明朗了,下笔要流利些,顺当些,时间省在里面不说,更重要的是避免了不必要的失分。

解题次序应自第一题起向后依次逐题解答。这一题解答结束了才能解答下一题,不能跳(挑)题或选题等乱解一通。这样容易出现答乱题或者在解这一题时大脑还同时想着那一题的混乱现象,最容易出差错。所以解题时为了集中思维,有秩序的解答,一定要按试题的顺序一题一题的解下去。这样才能避免精力分散,思维混乱,甚至答题张冠李戴等现象。解题时如遇到难度较大且繁杂,花费时间较多的试题或答到中途后面感觉棘手甚至答不下去的试题,可先暂放一下(记准要在答题处留足够多的答题位置)待试题解光后剩有时间的话再回头继续认真的去解,总之,不要被难题繁杂题耽误太多时间。

作文主要是要审好作文题,固作文分数多,写走了题失分也多。所以在动笔写文章前一定要先审好作文题。根据所给条件弄清楚要怎么写,写些什么,写什么体裁。必要时(时间许可)可将主题思想,分段及段落大意拟出来。所以作文的审题及准备工作费时较多。只有将主题思想扣准了,才能写出切入主题思想的文章,这才能得高分。

选择题,改正题或只在答案里填写编号等一类试题,不仅要认真审题,而且还要一词一字地细细推敲,正确理解试题要表达什么意义,有时还要将待选的词或字代入试题,看选用哪个词或字去使试题的意义更完善,更恰当,这就是要选的正确答案。

数理化的数字答案如不给计算器计算的话,就一定要在草稿纸上用笔算计算出来再填到答案里。千万不能图省事心算来计算数学答案,这很容易算错或记错。

所有试卷的卷面都要整洁,字迹要清晰,让阅卷人看的清楚舒服。尤其语文卷(包括作文)的卷面更要整洁,字迹更清晰工整,标点符号准确,少用错别字,潦草字或缺胳膊少腿的字。

做好的试题不能轻易改动。整个试卷都解完了,如果还剩有时间只能用来解暂时丢来下未完成。其他已做好的试题不能轻易重审,更不能轻易的改动。因为试卷做完了,大多数人都认为任务完成了,万事大吉了,昏昏然了,思想马上就放松了。这时再回头看试题,眼睛都模糊了,字也看不清了,头脑好像被东西遮住似的,迷迷糊糊的。这样不经意的随便动笔,很容易让原来做对的题改错了,好好的得分题被改成失分题。所以一定要记住,千万千万不能将已做好的试题随意重新审查,随随便便改动。只能用这剩余时间重新审查丢下来未解或解完的试题以及确有把握确实做错的试题。就是这样子也不要急于动笔,可光将眼睛闭一会,让大脑稍事休息会,然后再重新振作精神,再通过认真审题,找出错在什么地方,应如何解或者如何纠正。千万千万不可以不通过认真仔细推敲而随意更改了事,这很容易出差错。所以在试卷做完后剩余有时间想再动笔,一定要慎之又慎,千万不可以草率行事。

以上是我根据考场应试时容易疏忽以及心理活动方面几个应注意的地方,在这里提醒你一下,希望在考前一两天将这看几遍,将自己置身于考场的实际情况对比对比,让大脑留有深刻印象,以防在考场应试时犯别人或自己以往常犯的毛病。我想在临场应试时,只要注意这些地方,虽不能帮你多考多少分数,但是帮你少失些分应完全可以。

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